Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет пени по договорам в отчете о финансовых результатах

Владимир Орехов Факт искажения сведений, приведший к неисполнению обязанности по уплате налога полностью или частично, выявляет налоговый орган. В результате налогоплательщик получает решение налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки решение о привлечении к налоговой ответственности или решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности и требование об уплате недоимки по налогу, пени и штрафа. Независимо от варианта обнаружения ошибок механизм начисления пеней един. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты. При данном способе учёта аналитику предлагается вести по субсчетам счёта 68 в разрезе налогов, по которым начислены пени и штрафы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет пени по НДС в бухгалтерской отчетности

Принимаю пользовательское соглашение. Получите эксклюзивный доступ к главной книге года Татьяны Крутяковой! Анализ всех значимых изменений года в сфере бухгалтерского и налогового учёта. Рекомендации по формированию бухгалтерской отчётности с учётом современных требований российских стандартов бухгалтерского учёта. Ответы на актуальные вопросы применения норм статьи Получить Нет, спасибо. Годовой отчёт без ошибок! Перейти Нет, спасибо.

Информер Регистрация. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для коммерческой организации. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для бюджетной организации.

Конструктор учетной политики Конструктор договоров Путеводители Готовые решения Подборки документов Перспективы судебных споров Полезные сервисы. Обслуживание коммерческих организаций Обслуживание бюджетных организаций Обслуживание базовых версий программ 1С Обслуживание 1С.

Написать нам. Купить КонсультантПлюс. Главная Обозрение Бухгалтеру Отражаем в учёте и отчётности пени и штрафы по налогам. Отражаем в учёте и отчётности пени и штрафы по налогам. Пеня и штраф — не одно и то же Одним из оснований для начисления пеней и штрафов является неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога или исполнение её в более поздний срок. Причины плохого исполнения данных обязанностей могут быть разными.

Это ошибки в бухгалтерских проводках, неправильное определение налоговой базы, использование не той ставки налога, неправильное применение льготы по налогу, неверное применение налоговых вычетов и даже просто технические ошибки при заполнении декларации.

Ошибка в исчислении налога может быть обнаружена самим налогоплательщиком. В этом случае при выявлении заниженной суммы налога он самостоятельно платит недостающую сумму налога и соответствующие ей пени, а затем представляет в налоговую инспекцию уточнённую декларацию.

Но может быть и другой вариант. Факт искажения сведений, приведший к неисполнению обязанности по уплате налога полностью или частично, выявляет налоговый орган. В результате налогоплательщик получает решение налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки решение о привлечении к налоговой ответственности или решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности и требование об уплате недоимки по налогу, пени и штрафа.

Независимо от варианта обнаружения ошибок механизм начисления пеней един. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты.

Расчёт пеней производится отдельно за каждый период действия конкретного значения ставки в период задолженности, а полученные результаты затем складываются.

И если пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 1 , то штраф - это уже налоговая санкция в виде денежного взыскания, которая является мерой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения 2. И штрафы, и пени, подлежащие перечислению в бюджет, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций 4.

Это прямо предусмотрено п. Аналогичные разъяснения дает и Минфин России 6. По отражению в бухгалтерском учёте пеней, подлежащих перечислению в бюджет, существует две позиции.

В первом случае эксперты идут по пути упрощения учёта. При данном способе учёта аналитику предлагается вести по субсчетам счёта 68 в разрезе налогов, по которым начислены пени и штрафы. Другая позиция экспертов заключается в том, что суммы пени на недоимку по налогам удовлетворяют определению расхода. Ведь начисление пеней приводит к возникновению у организации обязательства и уменьшению её капитала 7. В связи с наличием нескольких допустимых способов отражения пеней в бухгалтерском учёте один из них необходимо закрепить в учётной политике организации 9.

Пени — прочий расход Рассмотрим алгоритмы действий налогоплательщика при отражении пени и штрафов, когда ошибка, приведшая к неуплате налога, обнаружена им самостоятельно или она выявлена в результате налоговой проверки. В примерах мы исходим из того, что организация отражает пени в составе прочих расходов. Вариант 1. Налогоплательщик сам обнаружил ошибку, приведшую к неуплате налога. Шаг 1. Выявляем ошибку в уплате налога. Определяем недостающую сумму налога.

Рассчитываем пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Унифицированной формы данного документа нет. Поэтому компании необходимо самой разработать такой бланк и указать его в учётной политике по бухгалтерскому учёту. Отражаем операции по доначислению налога и сумму пени за несвоевременную его уплату в бухгалтерском учёте проводки по доначислению налогов и исправлению ошибок в бухгалтерском учёте в статье не приводятся.

Пени в бухгалтерском учёте признаём прочим расходом. Шаг 2. Уплачиваем недоимку по налогу и сумму пени. Шаг 3. Подаём уточненную декларацию по налогу в налоговую инспекцию. Организация освобождается от ответственности в случае подачи уточнённой декларации после истечения срока для её подачи и уплаты налога, если до предоставления уточнённой налоговой декларации были уплачены недостающая сумма налога и соответствующие ей пени Налоговый орган обнаружил факт неполной уплаты налога по результатам налоговой проверки В бухгалтерском учёте основанием для отражения суммы недоимки, пени и штрафа по результатам налоговой проверки является Решение налогового органа.

Оно уже содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней и штрафных санкций. Пени, указанные в Решении налогового органа, рассчитаны на момент его принятия. В дальнейшем при направлении налогоплательщику Требования об уплате налога, пени и штрафа сумма пени будет пересчитана на день направления требования 14 или на день уплаты недоимки.

Решение налогового органа вступает в силу через один месяц с даты его вручения При этом у налогоплательщика есть право добровольно исполнить данное решение до вступления его в силу.

Основание: абз. Причём это решение может быть исполнено полностью или частично. Если налогоплательщик не собирается обжаловать данное решение вообще или будет обжаловать его в какой-то части, то ему лучше уплатить недоимку соответствующую часть недоимки как можно раньше в целях снижения суммы пени.

Правда, в этом случае в лицевом счёте налогоплательщика будет числиться переплата, которая закроется после вступления в силу Решения налогового органа. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик не будет обжаловать решение налогового органа. Отражаем в бухгалтерском учёте сумму недоимки и штрафа на момент получения решения налогового органа. Сумму штрафа в бухгалтерском учёте признаём убытком.

Уплачиваем недоимку по налогу на основании решения налогового органа. Отражаем в бухгалтерском учёте сумму пеней на дату погашения недоимки. Шаг 4. Уплачиваем пени и штраф. С их уплатой можно не торопиться.

Чтобы не изымать денежные средства из оборота раньше времени, пени и штраф можно уплатить после вступления в силу Решения по акту проверки в сроки, установленные в Требовании об уплате пени и штрафов.

Отражаем суммы пени и штрафов в финансовой отчётности При варианте учёта, когда начисленные пени признаются организацией прочим расходом и отражаются на субсчёте , в Отчёте о финансовых результатах форма утверждена Приказом Минфина России от Плюсом данного способа отражения пени является то, что заинтересованный пользователь, анализирующий отчётность, получит информацию о сформировавшемся показателе прибыли убытка до налогообложения без их учёта.

Какому варианту учета пени и штрафов следовать бухгалтеру, зависит от постановки учёта в организации, от вида используемых бухгалтерских программ, от требований внутреннего аудита и прочего. Однако важно другое. Наличие у организации налоговых санкций ведёт к ухудшению её финансового состояния, и поэтому необходимо принимать все меры к их недопущению. По этой теме. Бухгалтеру Противопожарный режим: новшества с января года Бухгалтеру Особенности составления графика отпусков на год Бухгалтеру Прямые выплаты ФСС Неверный Email.

Москва , ул. Мишина, д. Все права защищены. Ваши замечания и предложения Телефон: Неверный формат телефона. Введите текст. Телефон: Телефон обязателен. E-mail: Неверный Email.

Войти Зарегистрироваться. Имя: Обязательно для заполнения. Отправить заявку. Заказать звонок. Бухгалтерская справка-расчёт. Выписка банка по расчётному счёту. Отражена сумма пени на недоимку по налогу. Решение налогового органа Бухгалтерская справка-расчёт. Уплачены пени и штраф в бюджет. Изменение отложенных налоговых обязательств.

Отражаем в учёте и отчётности пени и штрафы по налогам

Организация имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. По УСН были выставлены пени, как отразить их в отчете о финансовых результатах? По данной строке организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, отражают суммы начисленных за отчетный период:.

При этом, по мнению Минфина России, штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль убыток до налогообложения Приложение к Письму Минфина России от Главная Налогообложение и налоговый учет Бухгалтерский учет и отчетность.

Смежные вопросы: Договор займа с иностранной компанией : бухгалтерский и налоговый учет Организация на ОСН предоставила процентный заем белорусской компании. По окончанию срока действия договора белорусская компания вернула тело займа в полном размере. Одновременно при выплате начисленных процентов белорусская компания удержала… Заполнение строки отчета о финансовых результатах Добрый день! Подскажите по заполнению Бухотчетности , в отчете о финансовых результатах, как заполнить строку , какой строке она должна соответствовать из Декларации по налогу на прибыль?

Для подтверждения ставки…

Организация имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. По УСН были выставлены пени, как отразить их в отчете о финансовых результатах? По данной строке организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, отражают суммы начисленных за отчетный период:.

Учет доходов в виде штрафов, пеней и или иных санкций по договорам, возмещения убытков или ущерба. Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила штрафные санкции от контрагента по договору. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение указанных сумм? Согласно положениям статей , ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями, односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.

Неустойка является одним из способов обеспечения надлежащего исполнения сторонами обязательств. Согласно ст. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков п. Различают договорную и законную неустойку. Договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон, которые вправе по собственному усмотрению определить в договоре ее размер, порядок исчисления и уплаты и т. Соглашение о штрафе пенях, неустойке , за исключением штрафа по закону, должно быть совершено в письменной форме.

В противном случае оно будет считаться недействительным ст. Возможность взыскания неустойки, которая одновременно представляет собой меру ответственности, связывается законом исключительно с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства то есть с противоправными действиями. Надлежащее исполнение обязательства и правомерное поведение должника не могут повлечь наступления такой ответственности. Положениями ст. В противном случае размер такой неустойки может быть уменьшен судом.

Распространенным вариантом санкций по договорам являются пени. Приведем формулу для расчета такого рода пеней. Независимо от того, предусмотрена ли соглашением сторон обязанность по уплате договорной неустойки, кредитор, в соответствии со ст. Размер законной неустойки может быть изменен сторонами. Такое изменение допускается только в сторону увеличения и только в случаях, когда это не запрещено законом.

В силу ст. По требованию о взыскании убытков обстоятельствами, подлежащим доказыванию, являются: противоправность действий бездействия причинителя вреда, факт и размер понесенного ущерба, причинная связь между действиями причинителя вреда и возникшими убытками.

Законом или договором могут быть предусмотрены случаи: когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков; когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки; когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки. Согласно п. Проценты, предусмотренные п.

С 1 августа года размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором. С 1 июня года до 1 августа года размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными ЦБ РФ и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц п.

Эти изменения применяются к правоотношениям, возникшим после 1 июня года, а также к правам и обязанностям по ранее возникшим правоотношениям при условии, что соответствующие права и обязанности возникли после 1 июня года.

Приведем формулу расчета процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица по ст. Типовые проводки. При этом они принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником п. В соответствии с п. Для учета расчетов по претензиям Планом счетов и инструкцией по его применению предусмотрено к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" открытие отдельного субсчета "Расчеты по претензиям".

На выделенном субсчете аналитический учет ведется по каждому контрагенту и отдельным претензиям. Таким образом, возникновение дохода в бухгалтерском учете отражается следующими записями:. Операция по отражению дохода в виде штрафных санкций за нарушение договорных условий и поступлений в возмещение причиненных организации убытков или ущерба в бухгалтерском и налоговом учете производится на основании бухгалтерской справки, содержащей все обязательные реквизиты, установленные ч.

Справка составляется либо на основании документов, свидетельствующих как об обращении получателя санкций к должнику претензия, требование , так и о признании этими лицами задолженности, либо на основании решений о взыскании сумм пеней и штрафов в судебном порядке. Так, в письме Минфина России от С года действуют формы бухгалтерской отчетности , утвержденные приказом Минфина России от В Отчете о финансовых результатах прочие доходы отражают по строке "Прочие доходы", прочие расходы по строке "Прочие расходы".

При этом пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:. В налоговой отчетности при заполнении строки Приложения 1 к листу 02 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со ст. Пример Отчета о финансовых результатах. Пример приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора.

Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.

Датой получения такого вида дохода при применении метода начисления признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания должником пп. При этом суммы санкций, которые определяются согласно решению суда на момент фактического исполнения обязательства, признаются в составе внереализационных доходов кредитора в общеустановленном порядке см. Признание указанных сумм должником может быть осуществлено как в форме согласия с предъявленными требованиями, так и в форме совершения должником конкретных действий по исполнению обязательства, которые свидетельствуют о признании долга см.

При этом наступление определенных договором обязательств, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании п. Москве от Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика см. При вступлении решения суда в законную силу организация обязана включить в состав доходов присужденные в ее пользу суммы пеней и штрафов, даже если перспектива получить их с должника сомнительна.

В последующем такие суммы могут быть признаны безнадежным долгом в соответствии с п. На основании пп. Из анализа ст. При этом контролирующие органы неоднократно указывали, что штрафные санкции у продавца в соответствии со ст.

При получении доходов, увеличивающих налоговую базу, организация-получатель выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует ее в книге продаж п. Однако судебная практика склоняется к другой точке зрения.

Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате реализованных товаров работ, услуг , переданных имущественных прав, получаемые налогоплательщиком от покупателя заказчика, арендатора , по смыслу приведенных норм не связаны с оплатой товаров работ, услуг, имущественных прав.

Поэтому они не подлежат обложению НДС, то есть не включаются в налоговую базу по НДС в качестве средств, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг , имущественных прав. То обстоятельство, что неустойка включается в состав внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли, не приводит к тому, что она должна облагаться НДС см.

При этом Минфин России сообщает, что квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров работ, услуг , должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации письмо от Поэтому в случае неуплаты продавцом НДС с полученных сумм штрафных санкций, вероятность спора с налоговыми органами сохраняется.

Если организация решит придерживаться позиции Минфина, то средства, связанные с расчетами за реализованные товары работы, услуги пени, штрафы, неустойки, суммы в возмещение убытка или ущерба , включаются в налоговую базу по НДС только на дату их реального получения на дату оплаты п.

Поскольку штрафные санкции, полученные покупателем от поставщика, не связаны с реализацией, на них требования ст. Организация является покупателем по договору поставки, предусматривающему предоплату. Организация перечислила предоплату руб. Покупатель предъявил претензию, с которой поставщик согласился. В бухгалтерском учете пострадавшей стороны на основании согласия контрагента с предъявленными требованиями делаются такие записи:. Облагаются ли НДС суммы санкций за нарушение договорных условий, а также поступления, связанные с возмещением убытка ущерба?

Включаются ли во внереализационные доходы суммы штрафных санкций, которые предусмотрены договором, но уплаты которых пострадавшая сторона не требует? Штрафные санкции, установленные в процентах, начисляются на сумму долга с НДС или без?

По мнению контролирующих органов, суммы неустойки штрафы, пени , полученные поставщиками, связаны с реализацией товаров, работ, услуг. Поэтому полученные денежные средства подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с пп. Акты судебных органов:. Арбитражная практика свидетельствует о том, что НДС может облагаться только та сумма денежных средств, которая увеличивает стоимость товаров работ, услуг. Между тем суммы санкций связаны с нарушением условий договора, которые выплачиваются сверх цены товаров работ, услуг , компенсируя возможные или реальные убытки потерпевшей стороне п.

Кроме того, перечень сумм, которые дополнительно к выручке, определяемой в соответствии со статьями НК РФ, включаются в базу, облагаемую НДС, является исчерпывающим и не содержит указания на суммы санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Законодательство относит доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств к внереализационным доходам налогоплательщиков, а не к выручке от реализации товаров работ, услуг п.

Таким образом, суммы, полученные от покупателя за неисполнение ненадлежащее исполнение договорных обязательств, не подлежат обложению НДС, однако в полном объеме в силу п. Аналогичная точка зрения прослеживается и в некоторых разъяснениях Минфина России.

Ранее Минфин России указывал, что если условиями договоров предусмотрены все обстоятельства, при которых возникает ответственность контрагентов в виде штрафных санкций или возмещения убытков, то доходы признаются полученными налогоплательщиком при возникновении обстоятельств, с которыми условия договора связывают предъявление штрафных санкций или возмещение убытков, вне зависимости от претензий, предъявленных налогоплательщиком контрагенту ст.

Если такие обстоятельства не могут классифицироваться однозначно, то подобные доходы признаются по мере признания их должником либо по мере вступления в законную силу решения суда. Кроме того, в случае когда в адрес должника направлены требования об уплате штрафных санкций и при этом не получены возражения должника о признании конкретных сумм санкций, указанные суммы подлежат включению в состав внереализационных доходов кредитора то есть молчание рассматривается как согласие должника на уплату штрафных санкций.

В настоящее время официальная позиция заключается в том, что наступление определенных договором обязательств, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода.

Есть судебные решения, подтверждающие данный подход. В судебных решениях также сообщается, что из системного анализа норм НК РФ, регламентирующих порядок признания в доходах расходах штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба пп. Иными словами, в данном случае у организации возникает обязанность по учету внереализационного дохода только при вступлении в законную силу судебного акта о взыскании убытков или совершении должником действий, однозначно свидетельствующих о признании им суммы убытков.

Москве от 21 января г. Такая позиция ВАС РФ обосновывалась тем, что гражданско-правовая ответственность за просрочку оплаты товара работ, услуг не может применяться при несвоевременном исполнении обязанности по перечислению суммы НДС, поскольку последний является элементом публичных правоотношений. В дальнейшем п. Однако на практике арбитражные суды в большинстве случаев придерживаются этой же позиции, указывая в принимаемых решениях на то, что действующим законодательством начисление штрафных санкций на сумму НДС не предусмотрено.

При этом суды либо просто указывают, что действующее законодательство не предусматривает начисление санкций на сумму НДС, либо ссылаются на нормы НК РФ. Например, в постановлении ФАС Московского округа от Однако очевидно, что из этих норм, как и из иных положений налогового законодательства, данный вывод не следует.

Более того, ни налоговым, ни гражданским законодательством не запрещено начислять неустойку проценты на суммы, включающие НДС. Это же правило стало применяться судами и в отношении договорной неустойки.

Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка

Владимир Орехов Факт искажения сведений, приведший к неисполнению обязанности по уплате налога полностью или частично, выявляет налоговый орган. В результате налогоплательщик получает решение налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки решение о привлечении к налоговой ответственности или решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности и требование об уплате недоимки по налогу, пени и штрафа.

Независимо от варианта обнаружения ошибок механизм начисления пеней един. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты. При данном способе учёта аналитику предлагается вести по субсчетам счёта 68 в разрезе налогов, по которым начислены пени и штрафы.

Внимание Другая позиция экспертов заключается в том, что суммы пени на недоимку по налогам удовлетворяют определению расхода. Ведь начисление пеней приводит к возникновению у организации обязательства и уменьшению её капитала7. В связи с наличием нескольких допустимых способов отражения пеней в бухгалтерском учёте один из них необходимо закрепить в учётной политике организации9. Иными словами, организация должна оценить вероятность уменьшения в будущем экономических выгод в связи с обязанностью уплаты фискальных санкций и величину оценочного обязательства размер предстоящих расходов на уплату санкций.

В частности, фискальные санкции, связанные с налогообложением прибыли доходов , не включаются в прибыль убыток до налогообложения и отражаются обособленно наряду с показателями налогообложения прибыли текущий налог на прибыль, изменения отложенных налогов и др.

На каких счетах и в какой момент отражаются подобные суммы в бухгалтерском учете? В какие строки отчета о финансовых результатах включаются такие расходы? Сразу скажем, что в названном документе под фискальными санкциями понимаются штрафы, пени и другие аналогичные обременения, налагаемые государством на организацию в связи с несвоевременной или неполной уплатой ею налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, а также другими нарушениями законодательства, регулирующего уплату данных платежей.

Если налогоплательщик не собирается обжаловать данное решение вообще или будет обжаловать его в какой-то части, то ему лучше уплатить недоимку соответствующую часть недоимки как можно раньше в целях снижения суммы пени. Правда, в этом случае в лицевом счёте налогоплательщика будет числиться переплата, которая закроется после вступления в силу Решения налогового органа.

Инфо Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик не будет обжаловать решение налогового органа. Шаг 1. Отражаем в бухгалтерском учёте сумму недоимки и штрафа на момент получения решения налогового органа. Сумму штрафа в бухгалтерском учёте признаём убытком. Шаг 2.

Уплачиваем недоимку по налогу на основании решения налогового органа. Шаг 3. Отражаем в бухгалтерском учёте сумму пеней на дату погашения недоимки.

Порядок бухгалтерского учета штрафов и других санкций, а также пеней по налогам и сборам и иным аналогичным платежам не урегулирован нормативными правовыми актами. Судите сами. Поэтому на практике каждый бухгалтер самостоятельно решает проблему отражения анализируемых расходов на счетах учета и в отчетности.

Плюсом данного способа отражения пени является то, что заинтересованный пользователь, анализирующий отчётность, получит информацию о сформировавшемся показателе прибыли убытка до налогообложения без их учёта. Какому варианту учета пени и штрафов следовать бухгалтеру, зависит от постановки учёта в организации, от вида используемых бухгалтерских программ, от требований внутреннего аудита и прочего.

Налоговый орган обнаружил факт неполной уплаты налога по результатам налоговой проверки В бухгалтерском учёте основанием для отражения суммы недоимки, пени и штрафа по результатам налоговой проверки является Решение налогового органа. Оно уже содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней и штрафных санкций.

Пени, указанные в Решении налогового органа, рассчитаны на момент его принятия. В дальнейшем при направлении налогоплательщику Требования об уплате налога, пени и штрафа сумма пени будет пересчитана на день направления требования14 или на день уплаты недоимки. Решение налогового органа вступает в силу через один месяц с даты его вручения При этом у налогоплательщика есть право добровольно исполнить данное решение до вступления его в силу.

Основание: абз. Причём это решение может быть исполнено полностью или частично. Если организация не намерена оспаривать наложенную государством санкцию, ее следует признать в бухгалтерском учете в наиболее ранний из двух моментов:. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов организация учесть не вправе п.

Как избежать ответственности? В любой затруднительной ситуации, когда вы не согласны с инспектором ДПС, следуйте …. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Breaking News Последствия формирования налогового бюджета Как подать заявление на увольнение чтобы с понедельника Обязанности главного специалиста договорно правового отдела в бюджетной организации Пересечение двойной сплошной зафиксировала камера наказание Приказ заведующего о проведении спецоценки Как правильно купить гараж в санкт петербурге Имееют ли право выгонять человека с квартиры если 12 приватезированна на него Как правильно продать квартиру самостоятельно и получить деньги Списание основного средства без остаточной стоимости До какого срока продлили приватизацию жилья.

Учет пени по договорам в отчете о финансовых результатах Владимир Орехов Содержание: Пени в отчете о финансовых результатах Пени по налогам: бухгалтерские проводки Бухгалтерский учет штрафов, пеней, санкций Отражение пени в отчете о прибылях и убытках Отражаем в учёте и отчётности пени и штрафы по налогам Как отражать в балансе пени Учет пени по договорам в отчете о финансовых результатах.

Другая позиция экспертов заключается в том, что суммы пени на недоимку по налогам удовлетворяют определению расхода. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик не будет обжаловать решение налогового органа.

Previous Гражданство лица рф. Next Учет пени по договорам в отчете о финансовых результатах. Последствия формирования налогового бюджета Как подать заявление на увольнение чтобы с понедельника Обязанности главного специалиста договорно правового отдела в бюджетной организации Пересечение двойной сплошной зафиксировала камера наказание Как избежать ответственности?

Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Пени в отчете о финансовых результатах

Объем: г. Тринатрийфосфат широко известное чистящее средство. Имеет широкое Цена: 54 руб. Цена: 19 руб. Металлические понтоны причальные для паромных переправ. Главный сайт Нижнего Новгорода: Зарегистрируйся , чтобы общаться, знакомиться, искать друзей и получать подарки!

Прогноз погоды на выходные: в Нижегородскую область приходит сильное потепление. Поиск по сайту или в интернете. Искать интернет сайт раздел. Общий Мой малыш - Объявления: детская одежда Мой малыш - Объявления: детская обувь Мой малыш - Объявления: детский транспорт, игрушки, мебель Халявный Халявный основной Котята и др. Новинки Цветы ЖК ул. Южный бульвар Гагаринские высоты мкр.

Бурнаковский мкр. Белый город мкр. Зенит ЖК Гагарина пр. Алкогольный форум Лютики-цветочки Котоводство Форум сексуального опыта Свободка Праздничные форумы Праздничный форум Форум модераторов Новый форум модераторов Отзывы и предложения техподдержка.

По вашему запросу ничего не найдено. Пожалуйста переформулируйте запрос. Новая тема Список тем. Общение Проф. С друзьями на NN. У вас пока нет друзей на NN. RU, поэтому ссылка на тему не может быть отправлена. Воспользуйтесь поиском , чтобы найти новых друзей. По строке "Прочее" Отчета о финансовых результатах в прошлых периодах отражался начисленный налог УСН. В отчете за необходимо отразить налоговые пени и штрафы проводки через Если эти суммы отражать вместе с начисленным налогом УСН по строке , то значение по этой строке не совпадет со значением налога по декларации УСН.

Подскажите, пожалуйста, такое расхождение возможно или нужно отнести сумму пеней и штрафов в какую-то другую строку? Не хочется получать от налоговой требования о пояснениях Спасибо за ответ! Ответить Вы не можете отвечать в этой теме. Ссылка на сообщение. Владимир Фаворский. Добрый день. Так и сделала. В балансе все относится на убытки предприятия: Д В налоговом учете его нет, так как Вы не можете взять ваши косяки на затраты - они идут из чистой прибыли.

В форме 2 отражать в строке "прочие расходы". Дешевле обойдется. RSS - Темы. Последние темы форумов. Форум Тема Автор Последний ответ Ответов. Продажа авто в Нижнем Новгороде. Объявления на НН. РУ - Бизнес Добавить объявление. Тринатрийфосфат эконом в коробке г. Сваевдавливающая установка JOVE Добавить вакансию Добавить резюме Работа для бухгалтеров в Нижнем Новгороде. Без опыта, полная занятость.

Финансовый специалист Связной от 25 руб. Неполное среднее образование, без опыта, полная занятость. Менеджер по кредитованию Связной от 35 руб.

По стране за айфоном: большой проект для увлечённых туристов. Автомобиль сбил четырех подростков под Нижним Новгородом в новогоднюю ночь. Три балкона загорелись в доме на Автозаводе из-за попадания фейерверка.

Учет доходов в виде штрафов, пеней и или иных санкций по договорам, возмещения убытков или ущерба.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его.

Налоговые пени и штрафы, по какой строке отразить в Отчете о финрезультатах.

Ведь, действительно, человеческий фактор никто не отменял, учитывая и бесконечное изменение нашего законодательства, которое стремится усложнить работу бухгалтерии. Учесть все нюансы и новшества практически невозможно, в особенности это касается налогового учета. Думаю, что все эти изменения направлены как раз на то, чтобы совсем запутать наших бухгалтеров, найти основания для начисления налоговых пеней и штрафов, тем самым пополнить бюджет государства. Если начисление налоговых санкций в результате выездных, камеральных проверок налоговых органов и внебюджетных фондов коснулось вашей организации, либо вы самостоятельно обнаружили ошибку, то встает вопрос не только в отношении правильности расчета налоговых санкций, но и порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Принимаю пользовательское соглашение. Получите эксклюзивный доступ к главной книге года Татьяны Крутяковой! Анализ всех значимых изменений года в сфере бухгалтерского и налогового учёта. Рекомендации по формированию бухгалтерской отчётности с учётом современных требований российских стандартов бухгалтерского учёта. Ответы на актуальные вопросы применения норм статьи

Объем: г. Тринатрийфосфат широко известное чистящее средство. Имеет широкое Цена: 54 руб. Цена: 19 руб. Металлические понтоны причальные для паромных переправ. Главный сайт Нижнего Новгорода: Зарегистрируйся , чтобы общаться, знакомиться, искать друзей и получать подарки! Прогноз погоды на выходные: в Нижегородскую область приходит сильное потепление.

В отчете о финансовых результатах 1с ставит сумму в строчку "налоги на прибыль". Интуитивно понимаю, что это не правильно, к тому же сумма не бьется с декларацией по налогу на прибыль. Как правильно поправить? Был бы 91 счет, отнесли бы в прочие расходы, а оборот по 99 счету куда девать? После строчки налога на.  В течение года были начислены пени в бюджет и фонды через 99 счет (Д99 К68,69). В отчете о финансовых результатах 1с ставит сумму в строчку "налоги на прибыль". Интуитивно понимаю, что это не правильно, к тому же сумма не бьется с декларацией по налогу на прибыль. Как правильно поправить? Был бы 91 счет, отнесли бы в прочие расходы, а оборот по 99 счету куда девать?.

При заполнении формы в г. Эта строка включает в себя сведения об отдельных показателях, которые хотя и не вошли в состав иных показателей, отраженных в отчете, оказывают непосредственное воздействие на показатель чистой прибыли предприятия. Это следует из п.

У нас это условие не выполняется ровно на сумму начисленных пеней по НДС. В Ф2 расходы уменьшены на эту сумму, а по строке баланса получается данная сумма учитывается. Верно ли это?

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. tioflugif

    Ето новый вид рекетиров,притом что они используют других детей для травли на своих одноклассников,чтобы не подставляется самим,хитрые твари.

  2. Марианна

    Самая бесполезная контора это мусора.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.