Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Аренда недвижимого имущества у физ лица налогообложение

Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду должны декларировать граждане, которые сдают имущество в аренду другим физическим лицам. В случае если договор аренды заключен между физическим лицом и организацией, а организация не удержала налог, то физическое лицо также должно задекларировать полученные доходы. Гражданам, сдающим и снимающим квартиры, следует заключать договоры, в которых четко прописаны обязательства сторон. Это позволит в дальнейшем избежать возможных конфликтов между собственником и арендаторам, сэкономить деньги, нервы и время. Арендатор — нет. А вот арендодатели собственники квартир — да.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда у физического лица: НДФЛ

Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду должны декларировать граждане, которые сдают имущество в аренду другим физическим лицам. В случае если договор аренды заключен между физическим лицом и организацией, а организация не удержала налог, то физическое лицо также должно задекларировать полученные доходы.

Гражданам, сдающим и снимающим квартиры, следует заключать договоры, в которых четко прописаны обязательства сторон. Это позволит в дальнейшем избежать возможных конфликтов между собственником и арендаторам, сэкономить деньги, нервы и время.

Арендатор — нет. А вот арендодатели собственники квартир — да. В инспекциях прием деклараций ведется в операционных залах, либо в специально отведенных помещениях, имеются указатели, где осуществляется прием. Большинство операционных залов оборудованы электронной системой управления очередью, компьютерами со справочно-правовыми системами и программными продуктами, разработанными ФНС России.

Также в инспекции можно бесплатно получить консультации и практическую помощь по заполнению налоговых деклараций. При подаче декларации при себе необходимо иметь паспорт и, по желанию налогоплательщика, документы, подтверждающие полученные доходы от сдачи в аренду имущества договор аренды, расписки в получении денег, иные платежные документы. Рассчитать стоимость патента вам поможет калькулятор стоимости патента. Заполните все поля калькулятора: сфера деятельности, вид деятельности, которой планируете заниматься например, сдача в аренду квартиры , район, в котором расположена квартира, её площадь и срок действия патента.

В зависимости от периода, на который вы готовы приобрести патент от 1 до 12 месяцев , калькулятор автоматически рассчитает его стоимость. Его можно приобрести на любой срок в течение календарного года. Например, если вы только начинаете сдавать квартиру в аренду, и ещё не уверены, сможете ли вы её долго сдавать, надолго ли задержится ваш арендатор, вы можете приобрести патент на месяц, на два, на три, попробовать, насколько эта система вам удобна.

И дальше уже приобретать его, например, на год. Кроме этого патент избавляет вас от кипы бумаг, от необходимости заполнить большую, достаточно сложную декларацию по налогам на доходы физических лиц. Всё, что нужно сделать, — это просто заполнить достаточно простое заявление на приобретение патента и получить патент.

И всё. Все сложности с заполнением отчёта уходят. Представить налоговую декларацию форма 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в срок, не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с поданной налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В том случае, если в договоре аренды предусмотрено, что в сумму арендной платы включены расходы арендатора в виде стоимости расходов за пользование коммунальными услугами, то арендодатель не вправе учитывать указанные расходы при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Информацию о данном факте Вы можете предоставить старшему по подъезду, участковому уполномоченному полиции по вашему участку, либо непосредственно в налоговые органы. В органы власти можно обращаться в том числе и в электронном виде через Интернет. Новости Социальная сфера Транспорт Экономика и предпринимательство Строительство и реконструкция Городское хозяйство Все новости.

Карта Ремонт и реконструкция Благоустройство Озеленение Все объекты. Регистрация договора необязательна, если он заключен на срок меньше года. Налоговые ставки установлены ст.

Аренда имущества работников и других физических лиц

Аренда недвижимого имущества регулируется нормами гражданского законодательства. Собственники вправе самостоятельно выбирать контрагентов, устанавливать цену, а также определять прочие аспекты сотрудничества. При этом договоры с участием физических лиц обладают определенной спецификой. Передача имущества во временное и платное пользование является неотъемлемым полномочием собственника ст. Права арендодателя-физлица должны быть зарегистрированы в ЕГРН. Исключение составляют объекты, приобретенные до года.

До этого момента государственного реестра не существовало. Переход недвижимости фиксировался нотариусами и центрами технической инвентаризации п. Полномочия на заключение договора собственники могут передавать третьим лицам. Так, граждане делегируют их доверительным управляющим или представителям.

Основой служат положения глав 10 и 53 Кодекса. Предметом арендных сделок могут становиться далеко не все виды недвижимости. Объект должен быть свободным в обороте ст.

Так, запрещено передавать во временное пользование третьих лиц природные заповедники, военные объекты, территории, занятые атомными станциями, захоронения ядерных отходов и т. Участие в сделке физического лица не меняет общих правил.

Соглашение составляется в письменной форме и подлежит государственной регистрации ст. Исключения составляют договоры, заключенные на срок менее 1 года. Существенным условием является предмет ст. В этой роли могут выступать коммерческие активы либо личное имущество арендодателя. Характеристики объекта раскрывают в тексте соглашения максимально подробно. Указывать необходимо:. Другим существенным условием становится цена.

Размер вознаграждения необходимо согласовывать при передаче в аренду зданий и сооружений ст. Правило распространяется на сделки с предприятиями в понимании ст. Несколько иначе обстоят дела с участками. Обязанность сторон устанавливать точную цену предусмотрена ст. В этом случае арендные отношения регулируются не только гражданским, но и земельным законодательством.

Содержание и порядок исполнения соглашений определяется субъектным составом. Под арендодателями-физлицами понимают рядовых собственников, самозанятых граждан или предпринимателей. Кроме того, на сделку влияет правовое положение арендатора.

В этом качестве рассматриваются люди, компании, государственные органы, муниципалитеты, а также некоммерческие организации. Арендой считается передача во временное и платное пользование нежилых строений или земельных участков.

Если речь идет о домах, квартирах, комнатах, сделка признается наймом глава 35 ГК РФ. Это первая особенность соглашений между физлицами. Другой характерной чертой сделки считается правовое равенство партнеров.

Свои интересы участники отстаивают самостоятельно. Преимуществ нет ни у кого. В таких условиях ключевое значение приобретает детализация договора. В тексте четко указывают права и обязанности, разграничивают ответственность. Особое внимание юристы уделяют составу вознаграждения. Помимо платы за пользование имуществом, в него могут входить компенсации и надбавки.

Так, согласно п. Однако простой ссылки на норму недостаточно. В соглашении стоит прописать объем работ по текущему обслуживанию или лимит затрат на них. Имеет смысл также оговорить порядок расчетов со снабжающими службами. Если недобросовестный арендатор не будет оплачивать коммунальные услуги, долг взыщут с собственника ст.

Поставщики ресурсов не должны адресовать претензии к непосредственному пользователю недвижимости. Заключая договор, физлица вправе выбрать любой способ внесения арендной платы. Допустимыми признаются наличный расчет, банковские переводы на карту. Кроме того, участники могут согласовать выполнение работ, оказание услуг или передачу ценностей в счет погашения обязательств.

В этой ситуации важно дать стоимостную оценку имущественным выгодам. Вознаграждение по договору признается доходом арендодателя. Обязанность по декларированию и перечислению налога в бюджет лежит на самих участниках. На составление отчета закон отводит 4 месяца. Документы за истекший год необходимо передавать до 30 апреля ст. Бланки деклараций и образцы заполнения располагают на информационных стендах в управлениях налоговой службы.

Граждане также могут воспользоваться онлайн-сервисами. Налоги на имущество и землю ежегодно рассчитываются территориальными инспекциями ст. Собственникам достаточно получить и оплатить квитанцию. Предметом такой сделки могут становиться не только производственные помещения или земельные участки. Пункт 2 ст. Условием становится целевое использование объекта. В арендованных юридическим лицом домах, комнатах или квартирах должны проживать люди. Выбор способов оплаты законом не ограничен.

Лимит наличных расчетов здесь не действует. Однако организация признается налоговым агентом. Страховыми взносами выплаты не облагаются ст. Аналогичные правила действуют при заключении арендного договора между физлицом и властными структурами. Государственные, муниципальные учреждения также признаются налоговыми агентами. В роли арендатора нередко выступают частные коммерсанты.

Порядок заключения сделки един. Предприниматели признаются налоговыми агентами. Они должны удерживать с арендного вознаграждения НДФЛ и сдавать отчетность в территориальные инспекции. Отсутствие статуса юридического лица не освобождает от этой обязанности. Если передача имущества во временное и платное пользование носит систематический характер и осуществляется самостоятельно, деятельность признается коммерческой ст.

В большинстве случаев физлица отдают предпочтение индивидуальному предпринимательству. Налогообложение будет зависеть от выбранного режима:. Налог на имущество и землю предприниматель-арендодатель оплачивает в общем порядке. Освобождения, предусмотренные специальными режимами, не распространяются на объекты с утвержденной кадастровой стоимостью. Начисления производятся территориальными инспекциями, а отчетность не сдается.

Режим применяется в отношении сделок с жилой недвижимостью ст. Операции с производственными помещениями и коммерческими объектами под него не попадают. Система не предусматривает отчетности, но является экспериментальной. Она применяется всего в 4 регионах страны — Москва, Татарстан, Калужская область и Подмосковье. Регистрация в качестве самозанятого гражданина освобождает от необходимости платить с дохода НДФЛ.

Операции не облагаются НДС ст. Высокая конфликтность отношений в сфере недвижимости вынуждает участников соблюдать определенные правила.

Большое внимание юристы уделяют, например, передаче имущества. Документированию подлежит не только сам факт, но и техническое состояние объекта. В специальном акте стороны указывают наименование, площадь, эксплуатационные характеристики и степень износа, фиксируют даты.

Нередко в процессе применяется фото- и видеосъемка. Пренебрежение правилами грозит длительными разбирательствами. Так, споры могут возникать по следующим основаниям:. Другим важным моментом договора аренды недвижимости является обеспечительный платеж. Физические лица охотно используют этот вид гарантии. В случае порчи имущества убытки возмещаются за счет депозита ст. Включить в базу, облагаемую налогом, обеспечительный платеж необходимо, если деньги списываются в счет оплаты по контракту.

В случае автоматического списания налога например, у самозанятых граждан , суммы можно восстановить. Подтвердить гарантийную природу платежа поможет договор аренды с соответствующим пунктом.

Дарим 6 месяцев подписки на "Упрощенку". Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок.

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса. При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла лишние затраты на содержание, налог на имущество и т. Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду. Если арендодатель — юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо , нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель физлицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:. Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года. Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды.

В противном случае договор аренды признается недействительным ст. Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т. Если передаче подлежит помещение — его адрес, площадь, состав, приложить схему. Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество.

Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника. Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации ст.

Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование ст. В соответствии с Гражданским кодексом, по договору аренды транспортного средства с экипажем обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возлагается на арендодателя, а по договору аренды без экипажа — на арендатора ст. В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации.

Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов. При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров :. Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.

Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата. Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу п.

Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя. Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ.

Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу , то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации. В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование ч.

Однако если Вы заключили с физлицом договор аренды транспортного средства с экипажем, то помимо арендной платы по нему предусматривается плата физлицу за услуги по управлению. Вторая составляющая оплаты за услуги с правовой точки зрения относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг. Поэтому с суммы оплаты физлицу за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации организация должна начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ч.

Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем.

Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. При этом такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. Для документального подтверждения расходов достаточно договора аренды и акта приема-передачи. То есть составлять ежемесячные акты об оказанных услугах не требуется, если их составление прямо не предусмотрено договором аренды Письма Минфина России от Обратите внимание: Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного налогового периода пп.

Кроме самой арендной платы арендатор может уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по ремонту арендованного имущества текущему и капитальному , если обязанность по такому ремонту возложена на него по договору аренды пп. Помимо этого к налоговому учету могут быть приняты и расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, например, расходы на содержание автомобиля , используемого по договору аренды: на ГСМ, стоянку, страхование если договором аренды обязанность по страхованию возложена на арендатора.

Плательщики УСН также могут учитывать в составе расходов арендные платежи за пользование имуществом пп. При этом датой принятия к налоговому учету таких расходов будет являться дата их фактической оплаты, то есть дата выплаты арендной платы за истекшие периоды.

Теперь, когда мы разобрались с порядком налогообложения арендной платы по договору аренды имущества физлиц, предлагаю сравнить, что же выгоднее для работодателя: выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля сотруднику или заключить с ним договор аренды автомобиля. Результаты сравнения представлены в табличке:. Таким образом, если сумма компенсации за использование личного автомобиля, выплачиваемая работнику, значительно превышает установленные нормы для включения в налоговые расходы, то работодателю выгоднее заключить с работником договор аренды автомобиля, так как арендная плата не подлежит нормированию для целей налогового учета.

Еще одно важное отличие: компенсация за использование личного транспорта выплачивается сотруднику с учетом отработанных дней, а арендная плата не зависит от того, сколько дней фактически отработал сотрудник.

В том случае, когда арендованное имущество используется в процессе производства и или реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендные платежи для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на последнюю дату истекшего месяца аренды. Если же арендованное имущество не предназначено для производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендная плата включается в состав прочих расходов.

Арендная плата учитывается на счетах учета затрат в корреспонденции со счетами расчетов, в зависимости от назначения арендованного имущества и от того, является арендодатель сотрудником или нет. Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях!

Добрый день! Подскажите что лучше оформить соглашение о выплате компенсации или договор аренды с единственным учредителем, директором компании, которому начисляется зарплата, на использование в служебных целях его личного автомобиля.

Управляет автомобиль он же, собственник. Если договор аренды, то с экипажем или без экипажа? Очень хорошая статья! Но у меня такой вопрос: как экономически обосновать аренду ноутбука у физического лица, если оформлен договор аренды и акт приема-передачи? Имеются документы накладная, кассовый чек на имя физического лица в доказательство того, что он является собственником этого ноутбука.

Какие еще документы необходимы, чтобы фирма могла учесть сумму аренды в расходах для начисления налога на прибыль? Ольга, Вы сами отвечаете на свой вопрос. Ноутбук необходим в производственных целях для работы в различного рода программах какая у вас там деятельность, на крайний случай всегда можно указать 1С для ведения бухгалтерского учета. Имеющихся документов вполне достаточно для принятия в расходы аренду ноутбука. Оставить комментарий Отменить ответ.

Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерский актив. Аренда имущества работников и других физических лиц Из статьи Вы узнаете: 1. Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом. Документальное оформление аренды имущества физического лица Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности: Форма договора аренды — письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо ИП ст. Срок аренды — устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок ст.

Объект аренды — в обязательном порядке должен быть установлен в договоре. Арендная плата — размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах п.

Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год п. Обязанности сторон — определяются договором. По умолчанию если другое не установлено в договоре капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт — арендатор.

Аренда автомобиля — в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа. Страховые взносы с арендной платы физическому лицу Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование ч. Налог на прибыль, УСН Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

Бухгалтерский учет В том случае, когда арендованное имущество используется в процессе производства и или реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендные платежи для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на последнюю дату истекшего месяца аренды. Поделиться в социальных сетях.

Предыдущая запись. Обсуждение: 11 комментариев Нина. Очень полезная статья. А разве можно наличными через кассу выплачивать арендную плату? Огромное спасибо за статью, за образцы документов, все просто и понятно. Людмила Александровна. Оставить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь! Поиск по сайту. Способ оформления использования личного автомобиля сотрудником.

Особенности аренды недвижимости у физических лиц

Дарим 6 месяцев подписки на "Упрощенку". Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Аренда помещений у физического лица юрлицом вызывает сложности, а если неправильно все сделать, то компанию оштрафуют. Чтобы уберечься от неприятностей, прочитайте данный материал.

В статье мы рассмотрели налоговые аспекты аренды компанией офиса, склада или иного помещения у физлица. Порядок зависит от того, является ли потенциальный арендатор предпринимателем или самозанятым либо нет. Рассмотрим все возможные варианты.

Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю. При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Например, карта. Пора переходить на БухСофт! Надежную программу для бухучета и отправки отчетности малого предприятия. При этом смотрите налоговый статус арендодателя. Возможна ситуация, когда фирма дополнительно возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг.

Все права защищены. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль.

Я тут впервые. Что меняется с 1 января в работе упрощенцев. Звоните по тел. Энциклопедия ККТ. Статьи Прочее. Аренда помещений у физического лица юрлицом. Темы: Юридические вопросы Прочее. Договор аренды у физлица юрлицом Официальный договор. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Директор потратил деньги фирмы на личные нужды. Как вы это оформите? Заключим договор займа.

Подарим средства директору. Оформим выдачу матпомощи. Спишем за счет средств фирмы. Новости по теме. Стало известно, кто сдает декларацию НВОС в году. Бухгалтерам начали выдавать Аттестаты на год. С 10 января года — новый порядок оборота наличных в компаниях. Что будет, если компания не пройдет банковскую проверку.

Ответ огорчит бухгалтеров. Статьи по теме. Валютный контроль в году для юридических лиц. Срок перечисления НДФЛ с премий в году. Воинский учет в организации: пошаговая инструкция в году. Вопросы по теме. Авансовые отчеты в управляемой организации: сотрудники управляющей компании. Информирование банка о смене адреса. ИП оказывает услуги по учету: первичные документы.

Договор о совместной деятельности и договор доверительного управления. Опротестовать документы, заверенные нотариусом. Рекламодателям Контакты Официальные представители Карта сайта. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Учет аренды недвижимости у гражданина

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п.

Не повлияет учет расходов по аренде и на расчет единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов. При таком объекте налогообложения расходы не учитываются п.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, при расчете НДФЛ учитывают расходы в порядке, аналогичном порядку определения расходов организациями для целей расчетов по налогу на прибыль п. В свою очередь, правила признания расходов при определении налоговой базы по УСН распространяются как на организацию, так и на индивидуальных предпринимателей п. Следовательно, в целях расчета налогов арендатор — индивидуальный предприниматель определяет расходы, которые возникли по договору аренды, в том же порядке, что и организация-арендатор.

Момент учета расходов индивидуальным предпринимателем определяется моментом оплаты расходов, понесенных для целей извлечения дохода в рамках предпринимательской деятельности п.

Ведение бухучета обязательно для всех организаций независимо от применяемого режима налогообложения п. В отличие от организаций индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет ч.

Договор аренды недвижимости Заключение договора аренды недвижимости помещения между организацией индивидуальным предпринимателем и гражданином не противоречит нормам Гражданского кодекса РФ. Законодательством не установлено ограничений в отношении статуса арендодателя и арендатора. При этом арендодателем может быть только гражданин, который вправе таким образом распоряжаться имуществом ст. Вместе с тем отсутствие у арендодателя в момент заключения договора аренды недвижимости государственной регистрации права собственности на нее не влечет однозначного признания такого договора недействительным.

При заключении договора аренды жилого помещения квартиры следует учитывать, что жилье предназначено только для проживания п. Соответственно, заключение договора аренды жилого помещения квартиры для использования его не по назначению например, в качестве офиса является неправомерным, такая сделка впоследствии может быть признана недействительной ст.

Вместе с тем арендовать жилое помещение можно, например, для проживания работника в командировке или для регистрации организации по месту жительства учредителя при соблюдении определенных условий. Форма договора Договор аренды недвижимого имущества здания, сооружения, помещения заключается только в письменной форме ст.

Несоблюдение формы договора аренды влечет его недействительность ст. Срок договора Срок аренды определяется в самом договоре п. Если договор его не содержит, то считается, что он заключен на неопределенный срок п. Регистрация договора Договор аренды недвижимости в т. Существенные условия В договоре аренды недвижимости должны быть указаны следующие сведения:.

Содержание арендованного помещения В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ арендатор должен нести расходы на содержание арендованного имущества. Соответственно, при заключении договора аренды на арендатора, как правило, возлагают обязательства по содержанию и проведению текущего ремонта арендуемого объекта, в том числе по оплате коммунальных услуг.

Однако возможно предусмотреть и другие условия. В то же время в Гражданском кодексе РФ закреплено, что капитальный ремонт является обязанностью арендодателя. Но с его согласия капитальный ремонт арендатор может провести за свой счет. Документальным подтверждением расходов, возникших в рамках арендных отношений, являются, в частности:.

Арендодатель в т. В общем случае организация индивидуальный предприниматель при выплате доходов гражданину по договору аренды признается налоговым агентом и должна исполнять его обязанности.

Это правило действует независимо от применяемой системы налогообложения. Следовательно, налоговый агент должен удержать НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, которое выплачивается на основании договора аренды, и перечислить налог в бюджет по месту постановки на учет в налоговой инспекции.

Местожительство гражданина-арендодателя, а также местонахождение принадлежащего ему недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, значения не имеют. Подтверждение: пп. Необходимо учитывать, что порядок удержания НДФЛ с суммы вознаграждения, которая перечисляется гражданину по договору аренды, не зависит от того, является этот гражданин работником арендатора или нет.

Вознаграждения и выплаты, произведенные в рамках договора аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами ч. При расчете налога на прибыль организация-арендатор вправе учитывать арендные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, при условии, что арендуемое помещение предназначено для использования в деятельности организации даже если фактически оно пока не эксплуатируется.

При этом такие расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны п. Для учета арендных платежей предусмотрена специальная статья расходов пп. Если организация применяет метод начисления, то признать арендную плату в составе расходов нужно на одну из следующих дат. Если организация применяет кассовый метод, то расходы нужно признавать на дату оплаты оказанных услуг пп.

Например, если организация арендует квартиру для проживания работников, направляемых в командировку, то такие расходы можно учитывать в составе командировочных. Причем только в части арендной платы, которая относится к периоду, когда в квартире проживали командированные работники. Если организация арендует квартиру для проживания иногородних иностранных работников, то расходы на аренду следует рассматривать как часть зарплаты, выданной в натуральной форме с учетом ограничения, накладываемого на признание натуральной формы оплаты труда при расчете налога на прибыль.

Кроме того, признавая арендную плату в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, следует учитывать некоторые правовые особенности договора аренды. Например, арендные платежи по не зарегистрированному в установленном порядке договору аренды недвижимости можно учитывать, если условиями соглашения между сторонами определено, что арендатор получает в пользование арендованное недвижимое имущество до государственной регистрации договора аренды.

Расходы по такому договору можно учитывать с момента получения имущества в пользование при условии представления документов на государственную регистрацию. Вместе с тем по вопросу о том, учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы в виде арендных платежей, если арендодатель на момент заключения договора не зарегистрировал право собственности по нему, единая точка зрения не выработана. Мнение Минфина России: в случае отсутствия у правообладателя регистрации права собственности на переданное в аренду недвижимое имущество арендатор не вправе учитывать арендные платежи по нему при расчете налога на прибыль п.

Исключение — ситуация, когда предметом договора аренды заключенного в установленном законодательством порядке является вновь построенный объект недвижимости. Так, если строительство завершено и объект капитальных вложений принят государственной приемочной комиссией, то собственник указанного объекта инвестор вправе пользоваться и распоряжаться им, в том числе сдавать в аренду ст.

В указанной ситуации арендодатель вправе заключить договор аренды объекта недвижимости несмотря на то, что он еще не зарегистрировал свое право собственности на него. Соответственно, в таком случае арендатор вправе учитывать в составе расходов плату за аренду указанного объекта недвижимости.

Мнение Пленума ВАС РФ: арендодатель, заключивший договор аренды и принявший на себя обязательство по передаче имущества арендатору, должен обладать правом собственности на него в момент передачи. С учетом этого договор аренды, заключенный лицом, не обладающим в момент его заключения правом собственности на объект аренды договор аренды будущей вещи , не является недействительным на основании ст.

Если данный договор нельзя считать недействительным, то расходы, понесенные по нему, можно признавать экономически обоснованными если на момент передачи имущества права арендодателя подтверждены. Кроме того, для правомерного отражения в расходах арендных платежей необходимо обоснование использования арендованного помещения в деятельности, направленной на получение дохода ст.

При этом Налоговый кодекс РФ не ставит учет расходов в зависимость от правомерности владения имуществом. То есть отсутствие у арендодателя государственной регистрации права собственности на объект аренды не свидетельствует о неподтвержденности такой направленности пользования помещением.

Организации лучше не учитывать в составе расходов арендные платежи по недвижимости, если документы о государственной регистрации права собственности арендатором не были представлены исключение — вновь построенные объекты недвижимости.

Экономически необоснованными расходами можно считать арендные платежи за жилое помещение, арендованное под офис, поскольку жилье не может использоваться для размещения в нем предприятий и учреждений до его перевода в нежилой фонд п. Следовательно, учитывать платежи по такому договору при расчете налога на прибыль нельзя. При этом тот факт, что арендодателем имущества является гражданин, не влияет на налоговый учет арендных платежей. Организации с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами при расчете единого налога при УСН вправе учитывать расходы, поименованные в п.

Порядок определения расходов, который установлен для расчета единого налога при УСН, не содержит никаких особенностей для признания арендных платежей п. Такие расходы принимаются в том же порядке, который предусмотрен для расчетов по налогу на прибыль ст.

Учет коммунальных расходов Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете эксплуатационных расходов зависит от согласованного в договоре способа их уплаты. При включении коммунальных расходов в состав арендной платы без выделения их суммы или путем выделения как переменной составляющей. В таком случае отдельные проводки по отражению расчетов по коммунальным платежам в бухучете либо делать не нужно если коммунальные платежи не выделены в сумме арендной платы , либо нужно делать аналогично тому, как отражается начисление арендной платы если коммунальные платежи являются дополнительной переменной частью арендной платы и оплачиваются отдельным платежом.

Если коммунальные эксплуатационные расходы входят в состав арендной платы и не выделены в ее составе отдельным платежом в т. Когда стоимость коммунальных эксплуатационных услуг является переменной частью арендной платы т. При оплате расходов, размер которых зависит от фактического потребления услуг например, электроэнергии, водоснабжения при наличии счетчика , удерживать НДФЛ не нужно.

Считается, что такие услуги потребляет организация и при их компенсации никакой экономической выгоды гражданин арендодатель не получает ст. Следует также учитывать, что если величина расходов не зависит от фактического потребления например, плата за отопление, уборку общей территории, содержание и текущий ремонт арендованного помещения , то НДФЛ нужно удержать. При их компенсации считается, что арендодатель получает доход в натуральной форме пп.

Поскольку страховые взносы с суммы арендной платы не начисляются, то стоимость коммунальных платежей, которая включена в состав арендной платы, также не является объектом обложения ч. При расчете налога на прибыль арендатор вправе учитывать затраты на коммунальные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании пп. При расчете единого налога при УСН арендатор с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами , как и при расчете налога на прибыль, может признать затраты на оплату коммунальных услуг в составе арендных платежей на основании пп.

При оплате коммунальных расходов вне расчетов по договору аренды т. Если организация использует арендованное имущество в предпринимательской деятельности, то коммунальные затраты нужно списывать на расходы по обычным видам деятельности п. В этом случае проводка может быть следующей:. Если организация использует арендованное помещение в непроизводственных целях, то коммунальные затраты нужно списывать на прочие расходы п. Суммы коммунальных эксплуатационных расходов, которые возмещаются организацией-арендатором гражданину-арендодателю по договору аренды недвижимости, не признаются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч.

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль данные суммы можно учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, или в составе материальных расходов пп.

В целях расчета единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами коммунальные расходы в виде компенсационных выплат можно учитывать в составе материальных расходов пп. Учет расходов на ремонт Расходы на текущий ремонт, которые не возмещаются арендодателем, отражаются аналогично порядку учета ремонта собственного помещения имущества.

В бухучете ремонт арендованных объектов отражается с использованием той же корреспонденции счетов, что и при отражении ремонта собственных основных средств. При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, организация вправе учитывать затраты по ремонту арендованного у гражданина помещения, если договором аренды не предусмотрено возмещение арендодателем таких расходов п. При расчете единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы затраты на ремонт помещения, которое арендуется у гражданина, учитывать в составе расходов нельзя письмо УФНС России по г.

Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк.

Премиум Клерк.

Какие системы налогообложения действуют при получении физическими лицами дохода от сдачи имущества в аренду. Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями.

Скачать шаблон договора аренды. Это можно сделать двумя способами:. Введите свой e-mail.

Аренда помещений у физического лица юрлицом

Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, сдает нежилое и жилое помещения. Какие налоги следует уплатить? При этом необходимо оценивать риски признания такой деятельности предпринимательской, с возможным доначислением НДС и уплатой штрафов. Если сдается несколько объектов, такие риски возрастают.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги На Доход от Сдачи Недвижимости в Аренду

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы п. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам электроэнергия, газ, водоснабжение , то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Уплата налогов от сдачи в аренду имущества

Аренда недвижимого имущества регулируется нормами гражданского законодательства. Собственники вправе самостоятельно выбирать контрагентов, устанавливать цену, а также определять прочие аспекты сотрудничества. При этом договоры с участием физических лиц обладают определенной спецификой. Передача имущества во временное и платное пользование является неотъемлемым полномочием собственника ст. Права арендодателя-физлица должны быть зарегистрированы в ЕГРН.

Особенности аренды недвижимости у физических лиц. Аренда недвижимого имущества регулируется нормами гражданского законодательства. Собственники вправе самостоятельно выбирать контрагентов, устанавливать цену, а также определять прочие аспекты сотрудничества. При этом договоры с участием физических лиц обладают определенной спецификой. Законодательная база. Передача имущества во временное и платное пользование является неотъемлемым полномочием собственника (ст. ГК РФ). Права арендодателя-физлица должны быть зарегистрированы в ЕГРН. Исключение составляют объекты, приобретенные до года.

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

Кто с июня вправе отказываться от аренды без штрафов - читайте в журнале "Главбух". Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют.

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при аренде имущества у физлица
Комментариев: 1
  1. Казимира

    Прикольно. Получается, если свидетель (лицо, обязанное давать показания напишет не желаю давать показания на русском языке , то потом в случае его обвинения за отказ от дачи показаний он может посылаться на этот протокол как доказательство своей невиновности, ведь полностью-то от показаний он не отказывался! Отказывался ведь только от показаний на русском языке!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.