Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Заполняем 6 ндфл за 1 квартал 2016 года

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. Смотрите и скачивайте образец заполнения 6-НДФЛ. Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал года. Что изменится в работе главбуха из-за поправок в НК.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации.

Смотрите и скачивайте образец заполнения 6-НДФЛ. Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал года. Что изменится в работе главбуха из-за поправок в НК. Таблица поправок. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал года. Расчет по страховым взносам за 4 квартал года: бланк образец. Декларация ЕНВД за 4 квартал года: бланк. Декларация по НДС за 4 квартал года образец заполнения.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал года. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал года.

Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал года. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года. Изменения в трудовом законодательстве в году. Новая форма 6-НДФЛ в году. Новая предельная база по взносам на год. Что поменялось в расчете отпускных в году. МРОТ в году по регионам России.

График отпусков на год. Фиксированные платежи ИП за себя в году. Табель учета рабочего времени на год.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести.

Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Простите, что прерываем чтение:. Новые ставки налогов, отчетность и проверки — изменений в работе.

О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи 6-НДФЛ. Темы: 6-НДФЛ. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вам попадались поддельные больничные? Да, мы их не оплачивали. Да, это выяснялось на проверке. Не знаю, но претензий к нам не было. Новости партнеров.

Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 4 квартал года. Новости по теме. С года отчетности по НДФЛ станет меньше. Компаниям нужно будет применять новую форму 6-НДФЛ. Уточнили правила для 6-НДФЛ.

Подайте 6-НДФЛ дважды в этом случае. Статьи по теме. Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал года. Дивиденды в 6-НДФЛ в году: пример заполнения. Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли сдавать в году.

Как заполнить 6-НДФЛ: ставка налога 15 процентов, доход 5 млн и выше. Новая форма 6-НДФЛ с года. Вопросы по теме. Как правильно заполнить 6-НДФЛ за год? Как данный отпуск отразить в 6-НДФЛ во 2-м разделе по стр.

Отражать ли эти доходы в форме 6-НДФЛ за год, срок предоставления которой Получить демодоступ или сразу подписаться. Редакция газеты Реклама Контакты Карта сайта. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента абз. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ. Можно разработать и специальный регистр см.

Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье Налогового кодекса п. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с по необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов.

По строке отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке В строке указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. По строке указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Строки с по представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице п.

По строке указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется п. Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них - из числа ранее уволившихся.

Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается. Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке По строке необходимо отразить сумму налога, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей Налогового кодекса. Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ В отличие от Раздела 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года, в Раздел 2 формы 6-НДФЛ "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" включаются только те показатели, которые произведены за последние три месяца отчетного периода письмо ФНС России от То есть либо день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо последнее число месяца, в котором производились выплаты больничных и отпускных, а при выплатах по операциям с ценными бумагами - наиболее ранняя из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; дата выплаты денежных средств передачи ценных бумаг.

Общая сумма доходов без вычитания суммы удержанного НДФЛ отражается по строке , а сумма удержанного с этого дохода налога - по строке Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных. НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены п.

Следовательно, если, например, зарплата за март года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле. Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие г.

Больничный за март был оплачен 5 апреля. Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи Доходы, не превышающие рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи п.

У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

При вручении подарков, стоимость которых превышает рублей, необходимо учитывать следующее. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме а подарок относится к такого рода доходам удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме п. Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка. Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате.

Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода например, в случае увольнения работника , то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся. Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо п.

Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Подготовка документов к передаче в государственный архив. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв.

Подтвержденный профиль. По каким признакам дробление бизнеса признают незаконным? Как применять патентную систему налогообложения в году ответы на часто задаваемые вопросы. Как бухгалтеру уйти в аутсорс: пошаговая инструкция Как монетизировать свой бухгалтерский опыт и уйти из найма в свой бизнес.

Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента абз.

Форму 6-НДФЛ должны сдавать налоговые агенты. Индивидуальные предприниматели. Нотариусы, занимающиеся частной практикой. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ , если физлицо:. Еще налоговые агенты должны сдать годовой отчет. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ. Заблокируют счета. Назначат штраф. Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Номер корректировки. Налоговый период. Наименование налогового агента.

Например, Иванов Сергей Петрович. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович. Здесь записывается ставка налога.

Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы. Вот какие данные нужно сверить. Если средняя заработная плата окажется меньше МРОТ, сумма налоговой базы могла быть занижена. Анастасия Корнилова. Предоставленные физлицам налоговые вычеты. Вакансии Т—Ж. Редактор юридических статей Вот что еще мы писали по этой теме.

Куда уходит НДФЛ. Налог при продаже земельного участка. Транспортный налог. Как инвестору законно снизить налоги. Лучшее за неделю. Как россияне отметят Новый год.

Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения

Поделиться статьёй:. Шестакова Е. Многие бухгалтеры уже свыклись с тем, что с года необходимо будет ежеквартально сдавать новую форму отчетности по НДФЛ, многие слышали о новых штрафных санкциях и ответственности за представление недостоверных сведений, а также уже перепроверили данные о своих сотрудниках. А может, не так все страшно, как кажется? С года налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Если численность компании до 25 человек, то возможно представить документы на бумажном носителе, это можно сделать лично или направить документы по почте. Если численность компании более 25 человек, то необходимо представить 6-НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от Пунктом 3.

При этом размер контейнера не должен превышать 72 мегабайта, а размер любого файла в нем — 60 мегабайт. Исходный объем файла, zip-архив которого содержится в контейнере, не может быть больше мегабайт. Можно представить отчет лично или через представителя. Так, удостоверять электронную декларацию может ваш представитель — по доверенности. В этом случае вместе с файлом декларации в инспекцию каждый раз направляется информационное сообщение о такой доверенности.

Сама доверенность ее копия к моменту отправки отчета должна уже находиться в инспекции. Если ее не подать заблаговременно, налоговики, скорее всего, откажут в приеме декларации по причине неподтверждения полномочий представителя. Наличия информационного сообщения о представительстве в отсутствие копии доверенности для этого недостаточно, что и подчеркнула ФНС РФ в своем письме от Особенности представления 6-НДФЛ возникают, если компания имеет обособленные структурные подразделения.

Так, согласно абз. Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

В некоторых случаях судьи указывали, что отчетность нужно подавать по местонахождению головной организации. Но имеются и противоположные решения, согласно которым отчетность нужно подавать по местонахождению каждого обособленного подразделения. Общество в нарушение п. В материалах дела отсутствуют доказательства о наличии в платежных поручениях информации о зачислении конкретных сумм НДФЛ в тот или иной бюджет с учетом места нахождения структурного подразделения.

При таких обстоятельствах арбитражный суд кассационной инстанции поддерживает вывод суда о неуплате НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений. Аналогичную позицию занял и Минфин РФ в письме от Организация, являющаяся налоговым агентом и имеющая обособленные подразделения, сведения о доходах физических лиц в отношении работников обособленных подразделений представляет по месту учета организации в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений.

Обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

При этом налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Компания может подавать сведения как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений. Москве от Таким образом, если сведения о доходах физических лиц за налоговый период представлены за организацию в целом в налоговый орган по месту учета головной организации, то представлять сведения по месту учета обособленных подразделений не требуется.

С года судебная практика будет складываться по тому пути, что отчетность необходимо подавать по местонахождению обособленного подразделения, филиала, представительства. Иные позиции, в соответствии с которыми нужно отчитываться по месту нахождения головной организации или головной организации и филиалов на выбор налогоплательщика, утрачивают свое значение. А вот крупнейший налогоплательщик с года может сдавать отчетность по месту своего учета либо по месту учета каждого подразделения абз.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе.

Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби. Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

Начиная с отчетности за I квартал года у налоговых органов появляется возможность оперативно осуществлять контроль правильности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами в рамках камеральных налоговых проверок на основании расчетов по форме 6-НДФЛ с учетом представленных справок по форме 2-НДФЛ.

При этом если налоговый орган выявит в ходе проверки ошибки в расчете, он вправе будет потребовать у налогового агента представить необходимые пояснения на основании п. Доломановский, д.

Скачать: 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно указать суммы начисленного всем физлицам дохода, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие показатели.

В разделе 2 нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также предельные сроки перечисления налога. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором контрактом. Следует отметить, что раздел 1 Расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В письме ФНС России от Напомним, что с нового года и для зарплаты, и для командировочных это последний день месяца. В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации эта сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке раздела 1, не удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ — по строке раздела 1, при этом раздел 2 не заполняется.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Заработная плата за март выплачена работникам 05 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 06 апреля. Операция отражается в разделе 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал, при этом налоговый агент не отражает операцию в разделе 2 Расчета за I квартал года. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие года, следующим образом:.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Работнику сумма оплаты отпуска за март выплачена 05 апреля. Непредставление налоговым агентом в установленный срок Расчета по форме 6-НДФЛ влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере руб. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями на основании п. В случае представления недостоверных сведений с года будет взыскиваться штраф в размере руб.

В соответствии с п. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного п. В тех случаях, когда лица в соответствии с положениями НК РФ обязаны представлять налоговому органу информацию без какого-либо запроса со стороны налогового органа в рассматриваемом случае такая обязанность предусмотрена п. Аналогичный вывод сделан в постановлении ФАС Поволжского округа от Документом с недостоверными сведениями будет признаваться справка 2-НДФЛ с указанием в ней некорректного ИНН присвоенного иному физлицу.

При этом если реквизит ИНН для гражданина РФ не будет заполнен, налоговый орган примет сведения о доходах физлица, сообщив в протоколе о допущенной ошибке. С 01 января года судебная практика изменится не в пользу налогоплательщика. Ответственность за представление недостоверных сведений налогоплательщиком прямо предусмотрена в законодательстве, поэтому налоговым агентам необходимо более тщательно проверять сведения в отношении физических лиц, налога на доходы физлиц.

В заключение необходимо отметить, что Расчет 6-НДФЛ в принципе не содержит достаточно сложных расчетов, содержит небольшое количество данных, которые необходимо в обязательном порядке заполнить, однако сложности могут возникнуть в части определения дат перечисления НДФЛ, а также сумм удержанного налога. Главная Контакты Политика конфиденциальности и обработки персональных данных.

Новости УСН Арбитражная практика. Формы, образцы, шаблоны кадрового учета Пошаговые инструкции по кадровым процедурам Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах. Государственная регистрация юридических лиц и ИП Формы первичных документов Образцы локальных нормативных актов Учетная политика Положения по организации.

Menu Главная Контакты Политика конфиденциальности и обработки персональных данных.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года? Как юридическим лицам отразить годовую премию за год, которую перечислили работникам в декабре? Нужно ли включать в расчет данные по сентябрьской зарплате?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также на конкретном примере сможете ознакомиться образцом заполнения расчета 6-НДФЛ за год. Данный материал подготовлен с учетом всех новых правил заполнения отчетности, основанных на самых последних разъяснениях от ФНС.

Срок представления — не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Так, к примеру, 6-НДФЛ за 9 месяцев года требовалось сдать не позднее 31 октября года. Однако срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ иной. Годовой расчет 6-НДФЛ по итогам года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Налоговое законодательство предусматривает, что если последний срок подачи расчета 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность можно сдать в ближайший рабочий день п.

Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 3 апреля года это рабочий понедельник. Однако так называть его не совсем правильно. Дело в том, что не позднее 3 апреля в инспекцию требуется сдать именно годовую отчетность за весь год, а не только за 4 квартал года.

Именно на этом сделан акцент в абзаце 3 пункта 2 статьи НК РФ. Более того, показатели раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала года, а не только за IV квартал. Поэтому можно с уверенностью сказать, что сдается именно годовая отчетность по НДФЛ, а не квартальная. Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за год должны все налоговые агенты п.

Налоговые агенты по НДФЛ — это, как правило, работодатели организации и индивидуальные предприниматели , которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам.

Однако стоит признать, что вопрос наличия факта выплат и начислений в году достаточно индивидуальный и, на практике, могут быть различные спорные ситуации. Рассмотрим три распространенных примера и поясним, когда и кому нужно сдавать 6-НДФЛ за год. Если с 1 января по 31 декабря года включительно организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за год не нужно.

В таком случае не было факта, при наступлении которого компания или ИП становятся налоговыми агентами п. Налоговая инспекция обязана его принять. При таком варианте, подобное письмо лучше отправить не позднее 3 апреля года. В условиях экономического кризиса распространены случаи, когда реальных выплат в пользу физических лиц в году не было, но зарплату или вознаграждения бухгалтер продолжал начислять.

Такое, в принципе, возможно, когда на выплату заработка у бизнеса, допустим, нет денег. Сдавать ли тогда отчетность? Если в период с января по декабрь года включительно существовало хотя бы одно начисление, то сдать расчет годовой 6-НДФЛ за год нужно.

Объясняется это тем, что с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен п. Собственно, в том числе, в этих целях и была введена отчетность по форме 6-НДФЛ, чтобы налоговики могли отслеживать начисленные, но не уплаченные суммы НДФЛ. Некоторые налоговые агенты могли выплатить доходы в году лишь один-два раза.

Например, генеральный директор — единственный учредитель мог единовременно получить выплату в виде дивидендов. Предположим, что доход был выплачен в феврале то есть, в I квартале года.

В такой ситуации годовой расчет 6-НДФЛ за год следует передать налоговикам, поскольку в налоговом периоде с января по декабрь имел факт начислений и выплат. Аналогичный подход применяйте если доход был выплачен, к примеру, только в IV квартале года.

Тогда тоже нужно подать годовой расчет. Изменения в этот бланк еще никогда не вносились. Его вы применяли весь год. Скачайте актуальную для заполнения форму бланка расчета 6-НДФЛ в формате Excel и порядок его заполнения по этой ссылке. Далее поясним особенности заполнения каждого из разделов 6-НДФЛ за год и ответим на самые неоднозначные вопросы об отражении в отчетности переходящей зарплаты за сентябрь и декабрь года. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:. При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа годового расчета 6-НДФЛ может выглядеть так:. Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год письмо ФНС России от Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ за год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 декабря года включительно.

Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. Также см. При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке.

Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице: Строка Заполнение Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке указывается ближайший за ним рабочий день п. То есть, нужно показать доходы и НДФЛ — с разбивкой по датам — только по операциям, совершенным в октябре, ноябре и декабре года включительно. Операции года в раздел 2 не включайте. Теперь приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за год, чтобы был понятен общий принцип заполнения разделов.

Предположим, что в году от организации получили доход 27 человек. Всего за период с января по декабрь обобщенные показатели для раздела 1 следующие:. При таких условиях в разделе 1 нужно показать обобщенные сведения с начала года нарастающим итогом, а в разделе 2 распределить начисления и выплаты, касающиеся 4 квартала года. Выглядеть это будет так:. Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6-НДФЛ — это выплаты переходных периодов. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом.

Особенно неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года в декабре. Другие организации и ИП выплатили зарплату и годовую премию в январе года. Как показать декабрьские начисления в отчете, чтобы налоговики приняли 6-НДФЛ с первого раза? Давайте разбираться на конкретных примерах заполнения 6-НДФД за год.

Предположим, что зарплата за декабрь года была выплачена 30 декабря года. Месяц на эту дату еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, правильно называть авансом. На 30 декабря работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена — 31 декабря п.

Пример 1. При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:. Ее вы покажите в расчете за I квартал года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день — 9 января года. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:. Имейте в виду, что датой удержания налога по строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года будет именно 31, а не 30 декабря года когда была произведена выплата.

Дело в том, что именно 31 декабря года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса который, по сути, и был декабрьской зарплатой. Аналогичная ситуация и с выплатами до 30 декабря. Пример 2. В этом письме было рекомендовано удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты 26 декабря , а перечислить удержанную сумму в бюджет на следующий день 27 декабря.

Кроме этого, налоговики советуют эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако следовать таким рекомендациям и заполнять таким образом раздел 2 расчета 6-НДФЛ за год мы не рекомендуем, как минимум, по двум причинам:. Некоторые бухгалтеры удержали НДФЛ с декабрьской зарплаты при следующей выплате дохода — с аванса за январь года.

Как заполнять 6-НДФЛ в таком случае? Разберемся на примере. Пример 3. Более того, налог, который не был удержан, нужно показать по строке , поскольку организация должны была удержать его, но не сделала этого. Такое заполнение и действия бухгалтера, по нашему мнению, нельзя назвать правильным, поскольку нарушено требование пункта 6 статьи НК РФ, согласно которому НДФЛ с зарплаты по трудовому договору нужно перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Соответственно по строке должна быть дата не позднее Более того, не вполне ясно, что мешало бухгалтеру произвести удержание налога в декабре и не переносить эту операцию на следущий год.

Отчетность нужно представлять в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек работодатели могут представить данный расчет сумм налога на бумажных носителях.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года?

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2016 год

Форму 6-НДФЛ должны сдавать налоговые агенты. Индивидуальные предприниматели. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Поделиться статьёй:. Шестакова Е. Многие бухгалтеры уже свыклись с тем, что с года необходимо будет ежеквартально сдавать новую форму отчетности по НДФЛ, многие слышали о новых штрафных санкциях и ответственности за представление недостоверных сведений, а также уже перепроверили данные о своих сотрудниках. А может, не так все страшно, как кажется? С года налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. Если численность компании до 25 человек, то возможно представить документы на бумажном носителе, это можно сделать лично или направить документы по почте.

.

Первый раз потребуется сдать 6-НДФЛ по итогам I квартала года в срок не позднее 4 мая (так как 30 апреля — выходной день). А затем подавать форму в инспекцию по результатам полугодия, 9 месяцев и года (конкретные даты сдачи расчета в году вы можете посмотреть в таблице справа). Наша статья поможет вам разобраться во всех нюансах новой отчетности. Из этой статьи вы узнаете: 1. Нужно ли оформлять расчет 6-НДФЛ на каждого работника.  На основании представленных данных бухгалтер ООО «Успех» заполнил форму 6-НДФЛ за I квартал года. Нюансы, требующие особого внимания. Расчет 6-НДФЛ заполняйте по всем своим сотрудникам, а не по каждому в отдельности.

.

.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.