Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Корректировочные счета фактуры и порядок их выставления в 2019 году

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае, когда необходимо изменить стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав вследствие изменения их цены и или их количества п. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры можно по ссылке. При этом корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется. Выставление подобных счетов-фактур не противоречит нормам действующего законодательства Письмо Минфина от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2019 году

Минфин подчеркнул, что так можно поступать при возврате и качественного, и некачественного товара. В связи с изложенным при возврате с Организация считает, что данные рекомендации даны в отношении любых возвратов товара, в том числе и качественного, если это предусмотрено условиями договора.

Соответственно, при возврате организацией согласно договорным условиям качественного товара контрагенты отказываются выставлять свой корректировочный счет-фактуру и требуют от организации выставления на возвращаемый товар обычного счета-фактуры, в котором она фигурировала бы в качестве продавца такого возвращаемого товара.

Распространяется ли требование по выставлению поставщиками товаров корректировочных счетов-фактур на случаи возврата качественных товаров, если такая возможность предусмотрена условиями договора? Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп. Подробнее о документе Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль года Корректировочные счета-фактуры нужны при возврате товара любого качества.

Заместитель директора Департамента А. Источник: КонсультантПлюс. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. О представлении с года обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности.

Об обложении НДФЛ и страховыми взносами компенсации работникам затрат на анализ на коронавирус. О вычетах по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности. О налогообложении доходов физлиц, от реализации погашении доли участия в уставном капитале. Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинов Дамир Ответ прошел контроль качества Организацией за декабрь года получен счет-фактура за предоставленное тепло, в котором указаны четыре показателя.

Далее от продавца получены корректировочные счета-фактуры далее также - КСФ , составленные продавцом с увеличением показателей как первичного счета-фактуры за декабрь года КСФ января года , так и корректировочного счета-фактуры за январь года КСФ февраля года. Корректировочный счет-фактура января года увеличивает одну первую позицию первичного счета-фактуры за декабрь года.

Корректировочный счет-фактура февраля года увеличивает: первую единственную отраженную позицию КСФ января года и вторую из четырех позицию первичного счета-фактуры за декабрь года. Корректировочный счет-фактура февраля года является самостоятельным новым КСФ, а не исправлением КСФ января года. В первичном счете-фактуре наименование корректируемых позиций приведено в значительно более коротком варианте, чем в КСФ января и февраля года.

Организация покупатель предложила внести изменения в первый КСФ и указать все четыре показателя, по трем "до и после" указать одинаковые показатели, по корректируемому показателю указать необходимые цифры или во второй КСФ указать номер и дату не только на первой КСФ, но и основной счет-фактуру за декабрь. Правомерны ли требования организации покупателя? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

В корректировочных счетах-фактурах далее также - КСФ в обязательном порядке должны быть указаны лишь позиции, по которым корректируются стоимостные показатели стоимость товаров работ, услуг , суммы НДС и т. Поэтому вносить в порядке исправления в январский КСФ все 4 позиции первичного счета-фактуры мы не видим необходимости. Во внесении в порядке исправления в январский корректировочный счет-фактуру второй позиции из первичного счета-фактуры также нет необходимости, поскольку в январе она не исправлялась.

Полагаем, что в рассматриваемой ситуации в порядке исправления в февральском корректировочном счете-фактуре необходимо и достаточно в строке 1б дополнительно указать реквизиты первичного счета-фактуры, по которому корректируется вторая позиция. Полагаем, что в приведенных в вопросе обстоятельствах, когда у самой организации покупателя вызывает затруднения "четко проследить" последовательно корректировку показателей, для налоговых органов это также станет поводом отказать в применении вычета по февральскому КСФ, как минимум, по второй отраженной в нем позиции.

Обоснование позиции: Прежде всего приведем ряд норм главы 21 НК РФ, актуальных применительно к рассматриваемой ситуации. Согласно абзацу 2 п. Как указано в абзаце 3 п. Согласно п. Здесь же в п. Это договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг. Пунктом 5. Таким образом, следуя п.

Например, пп. Заметим, налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее последний абзац п. Следуя пп. В связи с этим, по нашему мнению, в строке 1б февральского КСФ могут быть указаны одновременно и реквизиты первичного счета-фактуры за декабрь года, и январского КСФ.

Минфин России в письме от При этом, однако, ведомство отмечает, что согласно абзацу 2 п. По мнению ФНС России, высказанному в письме от Однако и здесь специалисты ФНС России со ссылкой на норму абзаца 2 п.

Таким образом применительно к рассматриваемой ситуации , если бы во втором КСФ в строке 1б были указаны реквизиты первичного счета-фактуры декабря года стоимостные показатели которого корректируются у организации-покупателя, полагаем, не возникло бы проблем с вычетом НДС по второму КСФ.

Однако стоимостные показатели по корректируемым позициям должны однозначно идентифицироваться. В данном же случае второй февральский КСФ содержит лишь реквизиты первого январского КСФ, в котором отсутствует корректируемая февральским КСФ вторая позиция наименование товаров работ, услуг и соответствующие стоимостные показатели. Поэтому с большой вероятностью налоговый орган откажет организации-покупателю в вычете НДС по второму февральскому КСФ, во всяком случае, по второй позиции стоимостному показателю , отсутствующей в январском КСФ.

Подпунктом 4 п. Следуя указанной норме, нет необходимости в КСФ как в январской, так и в февральской указывать все четыре позиции первичного счета-фактуры декабря года. В КСФ указываются лишь те позиции и соответствующие им стоимостные показатели, по которым производятся корректировки.

Вместе с тем наименования корректируемых позиций в КСФ должны корреспондировать реквизитам, указанным в строке 1б, то есть реквизитам счетов-фактур и или корректировочных счетов-фактур, позиции стоимостные показатели по которым корректируются.

Этот же вывод следует из положений п. Как указывает Минфин России в частности в упомянутых выше письмах , поскольку КСФ составляется на разницу между показателями до и после изменения стоимости, то при повторном изменении стоимости отгруженных товаров работ, услуг продавцом выставляется новый корректировочный счет-фактура, в который переносятся соответствующие данные из предыдущего КСФ.

А именно, в строку А до изменения повторного КСФ переносятся сведения, отражаемые по строке Б после изменения предыдущего КСФ смотрите также письмо от Полагаем очевидным, что по цепочке корректировочных счетов-фактур при надлежащем указании в их строках 1б реквизитов корректируемых документов должно однозначно прослеживаться последовательное изменение стоимости отгруженных товаров работ, услуг. В противном случае возможность ссылки налогоплательщика, претендующего на применение вычета НДС по таким КСФ, на норму абзаца 2 п.

Если, как указано в вопросе, у самой организации покупателя вызывает затруднения "четко проследить" корректировку показателей, то и для налоговых органов это станет поводом отказать в применении вычета по февральскому КСФ, как минимум, по второй отраженной в нем позиции. Согласно пп.

Мы не можем высказать однозначного мнения относительно идентичности краткого наименования товаров работ, услуг , указанного в первичном счете-фактуре, наименованию в его более расширенном подробном варианте. Однако, следуя буквальному прочтению приведенной нормы пп. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников.

Добавить комментарий. Новости по теме:. Оформление счетов-фактур. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение.

Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Корректирующий счет-фактура подтверждает изменение для вычета НДС, которое образовалось из-за изменений, внесенных в первичный счет-фактуру. Продавец выставляет КСФ, если изменилась стоимость поставленных товаров, работ или услуг. Это случается из-за увеличения или уменьшения количества отгруженных ранее продуктов либо их ценовых характеристик п.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае, когда необходимо изменить стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав вследствие изменения их цены и или их количества п. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры можно по ссылке.

При этом корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется. Выставление подобных счетов-фактур не противоречит нормам действующего законодательства Письмо Минфина от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей.

Что нужно сделать с 11 по 15 января. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Кассовые проверки возобновляются. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен!

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа.

Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы.

Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Инструкция: составляем корректировочный счет-фактуру

Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров работ, услуг.

Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар.

Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа. Если же покупатель - плательщик НДС возвращает часть партии товаров, принятой к учету, то он должен выставить в адрес поставщика счет-фактуру так, как - будто продает эти товары поставщику, начислив восстановив НДС по возвращенным товарам.

Начиная с 1 января г. Новый порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января или после этой даты п. Соответственно продавец примет к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры п. А покупатель-плательщик НДС должен будет восстановить НДС по возвращенным товарам, если конечно он принимал этот налог к вычету. При восстановлении НДС покупатель зарегистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца пп.

Если при отгрузке товаров продавец не выставлял покупателю счет-фактуру покупатель не является плательщиком НДС , то при возврате товаров с 1 января г.

При составлении корректировочных счетов-фактур и корректировочных документов в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.

Таким образом, если в году покупатель вернет продавцу товары, отгруженные до Учетная политика - Вызов в налоговую инспекцию: практические рекомендации от юристов - Налог на имущество организаций: изменения Блог — Статьи — Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в году. Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в году 31 декабря Виктория Варламова. Москве, аттестованный аудитор. В году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры.

Оформление корректировочного счета-фактуры в году. Изменения в налогообложении IT-компаний с 1 января года. Новые правила оформления возврата товаров в году. Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Оформление корректировочного счета-фактуры в году Новые правила оформления возврата товаров в году.

Персональная консультация налогового юриста. Читать далее. Спасибо, Ваша заявка отправлена! Все общение строго конфиденциально.

В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС

Как в году оформлять корректировочные счета-фактуры? Какой бланк использовать? Как отражать в нем новую ставка НДС 20 процентов?

Что делать при возврата товаров? Ответим на основные вопросы. Вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы.

В году бланк корректировочного счета-фактуры, в связи с изменением ставки НДС, не претерпел изменений. Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров работ, услуг.

Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. Соответственно продавец примет к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры п. А покупатель-плательщик НДС должен будет восстановить НДС по возвращенным товарам, если конечно он принимал этот налог к вычету.

При восстановлении НДС покупатель зарегистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца пп. Вывод: с Этот корректировочный счет-фактура будет служить основанием для заявления налогового вычета продавцом п.

В письме от Если прямо следовать нормам НК, то выставлять корректировочный счет-фактуру в случае получения дополнительных сумм авансов в связи с изменением стоимости договора продавец не обязан. Ведь товары работы, услуги еще не реализованы. Это значит, что полученную доплату продавец может рассматривать как получение нового авансового платежа и выставить на него самостоятельный авансовый счет-фактуру. Однако можно пойти и по пути, рекомендованному ФНС в п.

Данное письмо согласовано с Минфином, а также доведено ФНС до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков. Поэтому руководствоваться рекомендациями, закрепленными в нем, вполне безопасно. Источник: Главная книга. Теперь же этот вид счета-фактуры приобретает новые, не установленные законодательством функции. Разница между суммами налога, указанная в таком корректировочном счете-фактуре, будет отражена по строке в графе 5 налоговой декларации по НДС и учтена при расчете общей суммы налога за налоговый период.

Если разница перечислена в году — это доплата стоимости. Выставьте корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. Если разница перечислена в году — это доплата налога. Выставьте корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога.

НДС со всей суммы предоплаты можно принять к вычету. Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Подтвердить согласие покупателя или факт его уведомления необходимо первичными документами. Например, договором или отдельным соглашением. Начиная с 1 января г. Новый порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января или после этой даты п.

Читать также. Предыдущая запись. Следующая запись. Разместить объявление.

Минфин подчеркнул, что так можно поступать при возврате и качественного, и некачественного товара. В связи с изложенным при возврате с

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинов Дамир Ответ прошел контроль качества Организацией за декабрь года получен счет-фактура за предоставленное тепло, в котором указаны четыре показателя. Далее от продавца получены корректировочные счета-фактуры далее также - КСФ , составленные продавцом с увеличением показателей как первичного счета-фактуры за декабрь года КСФ января года , так и корректировочного счета-фактуры за январь года КСФ февраля года. Корректировочный счет-фактура января года увеличивает одну первую позицию первичного счета-фактуры за декабрь года. Корректировочный счет-фактура февраля года увеличивает: первую единственную отраженную позицию КСФ января года и вторую из четырех позицию первичного счета-фактуры за декабрь года.

Корректировочный счет-фактура: правила оформления

К счету-фактуре мы давно привыкли и особых затруднений при его составлении не испытываем. Появление этих разновидностей не случайно. В практической деятельности любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда в изначально оформленный на отгрузку товара счет-фактуру требуется внести корректировку.

Глава 21 НК РФ предусматривает механизм исчисления НДС при изменении стоимости отгруженных товаров работ, услуг , переданных имущественных прав, в том числе по причине изменения их цены или количества через алгоритм выставления корректировочных счетов-фактур КСФ. Согласно п. Пример:Товар отгружен в ноябре года, соглашение об индексации цены с 1 ноября г. У продавца увеличивается налоговая база за 1 квартал года, покупатель реализует свое право на вычет также не раньше этого периода. При этом п.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2019-2020)

Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров работ, услуг. Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар. Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа. Если же покупатель - плательщик НДС возвращает часть партии товаров, принятой к учету, то он должен выставить в адрес поставщика счет-фактуру так, как - будто продает эти товары поставщику, начислив восстановив НДС по возвращенным товарам.

II. Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 1. В строках указываются: а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, применяемого при   Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке.

Как в году оформлять корректировочные счета-фактуры? Какой бланк использовать? Как отражать в нем новую ставка НДС 20 процентов? Что делать при возврата товаров?

Корректировочный счет-фактура при возврате товара в 2019 году: разъяснения Минфина

Главная Документы II. Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Правила заполнения корректировочного. В строках указываются:.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. О том, зачем необходим и в каких случаях выставляется счет-фактура и корректировочный счет-фактура, сказано в статье НК РФ. На их основании покупатель товаров и услуг уменьшает сумму налога на добавленную стоимость, уплачиваемую в бюджет заявляет вычет.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 3
  1. smithinzal

    Чо б не сказали –режет по ушам (

  2. inatinslip

    Спасибо за реальную помощь в наболевших вопросах

  3. Рогнеда

    Инспектор утверждает, что открытый багажник, куда он не лезет и ничего там не трогает есть осмотр. Прав ли он?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.