Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

За что вычитают ндфл

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников на зарплатные карты. Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Таким образом:. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тонкости удержания и перечисления "зарплатного" НДФЛ

Согласно налоговому законодательству в функции работодателей входит взимание в пользу бюджета подоходного налога с заработка официально оформленных работников. Расчёт НДФЛ должен быть произведён без ошибок. За некорректное исчисление налога нанимателю грозят санкции со стороны налоговиков, в т. Необходимо разобраться, каков алгоритм расчёта и удержания НДФЛ с заработка трудящегося, какие ставки налога существуют и что на них оказывает влияние.

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода граждан и организаций за вычетом документально подтверждённых расходов. Подоходный налог поступает в бюджет страны на нужды населения. НДФЛ — один из видов налогов, которые граждане обязаны уплачивать со своих доходов.

С точки зрения доходов бюджета налог занимает третье место после налогов на добавленную стоимость и на прибыль организаций. Налоговым законодательством установлены виды доходов граждан, с которых взимается подоходный налог. Полный перечень в ст. Помимо этого при расчёте подоходного налога используются следующие документы:. НДФЛ в обязательном порядке высчитывается из вознаграждения за проделанную работу трудоустроенного. Организации или ИП, у которых есть работники, являются для них налоговыми агентами.

Если сотрудник получает небольшой заработок и с трудом сводит концы с концами, от НДФЛ его всё равно не освободят. Подразумевается, что налог будет исчисляться в общем порядке.

Налоговая база должна рассчитываться бухгалтерией ежемесячно. НДФЛ рассчитывается только из тех денежных сумм или продукции трудоустроенного, источником которых служит наниматель.

Подоходный налог высчитывается в конце каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода. Производится это действие не позднее того дня, который идёт за днём выдачи заработка. Налоговым периодом признаётся стандартный год. Расчёт НДФЛ не сложен, но требует внимательности от бухгалтера. Ставка подоходного налога разнится в зависимости от категорий налогоплательщиков:. Указанные лица выступают в качестве налоговых резидентов, даже если трудятся за рубежом большую часть года.

Ставки НДФЛ отличаются для разных категорий работников. Поэтому пока трудоустроенные в нашей стране могут не беспокоиться об увеличении налогового бремени. Показатель налоговой базы может быть уменьшен за счёт специального вычета. Вычет — это сумма, уменьшающая величину дохода, с которого взимается НДФЛ. В некоторых случаях под вычетом подразумевают возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица. Величина послабления не превышает 1 тыс.

Если в семье трое и более детей, то вычет возрастает до 3 тыс. Особенности оформления вычета:. Если гражданин является несовершеннолетним инвалидом или инвалидом 1—2 группы, зачисленным на дневное отделение в учебное заведение в возрасте до х лет, сумма послабления составит:. Социальный вычет на благотворительность возмещает траты на благотворительные мероприятия.

Величина социального вычета на образование находится в зависимости от:. Социальный вычет на лечение можно оформить и на себя, и на детей до их совершеннолетия. Имущественные Оформляются в таких ситуациях:. Ежемесячный заработок Петровой Е. У неё есть двенадцатилетний сын, в связи с чем трудоустроенной разрешается воспользоваться вычетом на ребёнка в размере 1 тыс.

Так же в апреле сотруднице была начислена премия в размере 12 тыс. У сотрудницы консалтингового агентства Кривко А. Она трудилась весь январь без больничных. Её оклад — 50 тыс. В этом же месяце наниматель выдал ей на руки материальную помощь 5 тыс. Так, доход Кривко А. Для подсчёта НДФЛ бухгалтерия агентства вычтет из месячного дохода суммы вычетов на детей и скидку на материальную помощь, но только в рамках лимита 4 тыс.

Эту сумму бухгалтерия удержит из зарплаты сотрудницы в качестве НДФЛ и направит в бюджет. Смирновой Н. С заработка в 10 тыс. Наниматели обязаны вести учёт по каждому работнику, которому они выплатили доход. Декларация 6-НДФЛ содержит общие данные по всем лицам, получившим заработок от нанимателя. Декларацию необходимо направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. В году указанная форма не корректировалась, однако в прошлом году был произведён ряд изменений.

В декларации 2-НДФЛ фиксируются сведения по каждому работнику в отдельности. Если вовремя не предъявить декларации, налоговому агенту будут грозить штрафные санкции:.

Манипуляции с подоходным налогом должны осуществляться своевременно. В противном случае в отношении нанимателя будут применены штрафные санкции.

Нанимателя не оштрафуют, если он успел направить в установленные сроки отчёт по этому налогу с корректными данными. Во избежание штрафа нанимателю полагается добавить ту сумму налога, которой не хватает.

При этом сделать это надо до того, как сотрудники налоговой обнаружат несвоевременность перечисления НДФЛ. Наниматели обязаны направлять в бюджет подоходный налог с доходов, которые они выплачивают своим сотрудникам. Исключение действует для тех нерезидентов, которые трудятся на патенте у ИП или у тех, кто занимается частной практикой. Налоговым законодательством предусмотрены и разного рода вычеты, т. Добавить комментарий Не отвечать.

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Следить за комментариями этой статьи. Консультаций проведено Сегодня За все время Как рассчитать НДФЛ с заработной платы: налоговые ставки, вычеты и особенности расчёта подоходного налога. Содержание 1 Сущность и назначение подоходного налога. Автор: ozakone Распечатать Оцените статью:.

Войти с помощью:. Все права защищены. Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт. Предоставляются таким категориям граждан: родителям усыновителям или опекунам , у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети; родителям, у которых на иждивении находятся ученики до х лет. Если гражданин является несовершеннолетним инвалидом или инвалидом 1—2 группы, зачисленным на дневное отделение в учебное заведение в возрасте до х лет, сумма послабления составит: 6 тыс.

Предоставляются гражданам, если имеются затраты на: обучение; лечение; благотворительность; негосударственное пенсионное обеспечение. Величина социального вычета на образование находится в зависимости от: суммы НДФЛ, уплаченного за год; размера расходов на обучение.

На них вправе претендовать: лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью; нотариусы, занимающиеся частной практикой; лица, получающие авторское вознаграждение. В налоговую направляются декларации 2-НДФЛ по тем работникам, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году, но с этих доходов НДФЛ не взимался.

В налоговую подаются отчёты в отношении абсолютно всех работников, которым наниматель начислял заработную плату в отчётном году.

Что такое НДФЛ: как его считать, кто и в каких случаях его платит, как правильно отчитаться

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия. Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей. Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 руб. Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с года. Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы!

Сделать это можно через форму обратной связи. Существуют следующие группы налоговых вычетов: стандартные ст. Вычет на детей налогоплательщика: 1 руб. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 руб. Существует пять видов социальных вычетов. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета подп. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

Статья Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами Положительный финансовый результат, полученный при продаже погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере п. Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. Причём для получения вычета минимальный срок владения — 3 года.

Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход. Вычет на доход по ИИС Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение. Данный вычет также состоит из нескольких групп.

Вычет при продаже имущества 1 руб. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет. Какие документы нужны для получения вычета на доход.

Предостережение для тех, кто пополняет ИИС, но не совершает сделок. Получение налогового вычета через работодателя.

Больше интересных материалов. Обзор показателей российской межрегиональной энергетической компании. Открытый журнал. Рубрики Дайджесты Подборки О проекте Напишите нам.

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства.

И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет. Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент — дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации Федеральный закон от Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок.

Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки:. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию. В бумажном виде Бланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях. Личный кабинет для физических лиц.

Уплата налогов и пошлин физических лиц. Сведения об ИНН физического лица. Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Часто задаваемые вопросы. О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ , порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика плательщика страховых взносов на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы По вопросу зачета в Российской Федерации сумм налога, уплаченных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве.

По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам остаткам на счетах в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Изменения года Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Плательщики и объект налогообложения Порядок расчета налога ставки налога, налоговая база Налоговые вычеты Порядок получения налогового вычета Оплата налога и представление отчётности.

Изменения по НФДЛ с года. Налог на доходы физических лиц НДФЛ — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщики и объект налогообложения Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы: лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации фактически находящиеся на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ; лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года. Ставка налога Налоговая база. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января г.

К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы. Обратите внимание: с При этом в отношении доходов дивидендов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями - НК РФ, не применяются пункт 3 статьи НК РФ.

Является максимальной и применяется к следующим доходам: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных кредитных средств в части превышения установленных размеров; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива пайщиков , а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Налоговые вычеты Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Порядок получения налогового вычета Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Коды классификации доходов бюджета. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов По вопросу зачета в Российской Федерации сумм налога, уплаченных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам остаткам на счетах в банках, находящихся на территории Российской Федерации Все разъяснения по теме.

Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным. Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье. Все налоги делятся на прямые взимаются с прибыли, доходов, имущества и косвенные, или добавочные налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины.

НДФЛ — это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Согласно статье НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника.

Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября гг. Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты. В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

Другой штукатур — Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. К ним относятся:. Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет. У Ивана на руках договор купли — продажи, по которому он полтора года назад купил машину за тысяч.

Цена продажи составила тысяч рублей. Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен тыс. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф. Какие доходы не облагаются НДФЛ Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц.

С 1 января года в силу вступят поправки в Федеральный закон от Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья — участниц СНГ.

Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ. Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы. Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление.

Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. До 30 апреля года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан — нерезидентов, а именно:. Доходы учредителей от ипотечных сертификатов участия, выданных до Поступления от ценных бумаг компаний России кроме дивидендов , права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей депозитарных программ , если эти доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту ст.

Стоимость выигрышей, призов, превышающих рублей, полученных в конкурсах, играх и иных, рекламирующих товары или услуги, мероприятиях. Проценты по вкладам в банках РФ в рублях и инвалюте и по облигациям российских компаний, пущенных в обращение:.

Материальная выгода, получаемая в результате экономии на процентах за использование заемных средств, в 2 вариантах: когда заем предоставлен взаимозависимой организацией ИП или работодателем; когда экономия на процентах по сути представляет собой материальную помощь или встречное исполнение обязательств перед налогоплательщиком.

Остальные, кроме вышеперечисленных, виды доходов, полученных от источников в Российской Федерации и в других странах в том числе дивиденды. Доходы, полученные от результатов труда иностранцев — специалистов высокой квалификации. Доходы от трудовой деятельности переселенцев в рамках госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников из-за рубежа, и членов их семей, совместно переселившихся в Россию на постоянной основе.

Доходы результатов труда иностранных граждан — беженцев, или получивших временное убежище в России. Дивиденды, полученные от российских компаний и предприятий.

Доходы от ценных бумаг российских компаний, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей депозитарных программ , если эти доходы выплачиваются лицам, о которых налоговому агенту не предоставлена информация.

Все остальные доходы. Компания — работодатель, которая является налоговым агентом для физического лица, при начислении зарплаты и удержании с работника НДФЛ, должна руководствоваться такими правилами:. Бухгалтер начисляет зарплату за август. Затем отнимается сумма НДФЛ, удержанная в предыдущие месяцы. Расчет будет выглядеть так:. В тот же день, или не позднее следующего дня после выплаты зарплаты, бухгалтер обязан отправить платежное поручение по перечислению налога в ИФНС.

Как видите, принцип определения суммы налога на доходы физлиц достаточно прост. Сложнее производить начисление и удержание НДФЛ, если работнику положены вычеты, о которых речь пойдет далее. Налоговое бремя для физических лиц можно облегчить.

Для этого предусмотрены налоговые вычеты. Сразу отметим, что такие льготы касаются исключительно резидентов, иностранные граждане не вправе рассчитывать на послабление выплат по НДФЛ. Без права на вычет остаются и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы уплаты налогов — ИП на упрощенной системе, на патенте, уплачивающие единый сельхозналог либо единый налог на вмененный доход. Кроме того, безработные граждане, не получающие доход, облагаемый НДФЛ, тоже не могут претендовать на вычеты.

Еще один важный момент: гражданин, получивший доход помимо основной деятельности, обязан задекларировать его до 30 апреля следующего года, а для получения вычета и возврата уже уплаченного НДФЛ декларацию можно подавать в течение всего года, следующего за тем, в котором было совершено событие покупка квартиры, оплата учебы, лечения или другое.

Также и при покупке недвижимости: если квартира приобретена в году, а заявление на вычет подано в , возврат налога производится за годы. Право на стандартный вычет в размере рублей имеют ликвидаторы Чернобыльской аварии, инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, получившие инвалидность при исполнении воинских обязанностей, лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия и т.

Стандартный вычет в сумме рублей положен инвалидам, Героям Советского Союза и Российской Федерации, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей, и другим категориям граждан, о чем подробно можно почитать в статье НК РФ. Также стандартными вычетами могут пользоваться сотрудники, имеющие детей в возрасте до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется родителям за детей — студентов, обучающихся в высших учебных заведениях на очном отделении. Если ребенок имеет документально оформленное подтверждение инвалидности, вычет составит рублей ежемесячно.

При оформлении опекунства, попечительства над приемным ребенком — инвалидом, опекун приемный родитель может рассчитывать на уменьшение налоговой базы в размере рублей. Мать или отец, в одиночку воспитывающие ребенка детей , приемного ребенка приемных детей имеет права на удвоенный размер вычетов.

Их предоставление прекращается со следующего месяца после того, как одинокий родитель вступает в брак. При начислении зарплаты бухгалтер определяет сумму заработка нарастающим итогом с начала года, и по достижении тысяч рублей льгота прекращается. На руки начальник отдела снабжения получит рублей. В мае зарплата Степанова, посчитанная нарастающим итогом с начала года, составит рублей, поэтому налоговые вычеты отменяются. Казалось бы, не легче ли просто считать налог помесячно и 1 раз определить сумму заработка в тысяч рублей, для прекращения предоставления вычетов?

На самом деле, если вести такой упрощенный расчет, появится разница в НДФЛ за счет округления сумм. В ситуации, когда у сотрудника нет дохода, или он маленький например, при переходящем отпуске , и положены вычеты, налог может принять отрицательное значение.

В соответствии с налоговым законодательством, правильно определять НДФЛ именно нарастающим итогом, с учетом ранее уплаченных в бюджет сумм. Такие вычеты подробно описаны в статье НК РФ. Их можно получить как при покупке, так и при продаже имущества. Для кредитов, взятых до года, нет ограничения в сумме для получения имущественного вычета.

Если человек продает жилье или земельный участок под ним, который находится в собственности меньше 3 в отдельных случаях 5 лет, то он может претендовать на получение вычета с суммы фактически полученных доходов, но не более чем с 1 миллиона рублей. При продаже другого имущества автомобиля, гаража, картин и т. Если имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, вместо вычета можно уменьшить доходы на расходы.

По договору купли-продажи автомобиля, Иван приобрел его в году за тысяч рублей. То есть, тыс. Очевидно, что Васильеву намного лучше применить уменьшение доходов на расходы, чем претендовать на вычет. В любом случае, всегда нужно выбрать один, наиболее выгодный вариант: либо применить вычет, либо снизить доход за счет расходов.

О них говорится в статье Налогового Кодекса. Воспользоваться послаблением при начислении НДФЛ физическое лицо может в таких ситуациях:. Вычет предоставляется в виде реальных расходов на ведение такой деятельности, если есть документы, подтверждающие затраты. При этом, если документально можно подтвердить лишь часть расходов, нужно выбрать только один способ: использовать нормативы, или предъявить расходы.

Совместить оба способа не получится. Рассмотрим 2 варианта развития событий: при уплате НДФЛ и подаче отчетности работодателем — налоговым агентом, и в случае самостоятельных действий физического лица. Налоговый агент в лице бухгалтера 1 раз по итогам месяца обязан исчислить, удержать и перевести в бюджет налог на доходы физлиц, в инспекцию по месту учета.

Крайний срок для перечисления — следующий день после выплаты зарплаты. В бухгалтерии предприятия ведется постоянный учет начисленных сумм заработка работников, предоставленных им налоговых вычетов, сумм налога, удержанных с каждого конкретного сотрудника. Эта информация доступна в специально установленных программах учета, либо в самостоятельно разработанных в организации регистрах и документах.

После окончания года, в следующем году, до 1 апреля, работодатель должен отправить в ИФНС справки о доходах с выделением налога на каждого своего работника. Такая справка подается по форме 2-НДФЛ. Если в текущем году по сотруднику налог не был удержан, в этом случае справка на него должна быть представлена в ИФНС до 1 марта следующего за отчетным года.

Кроме того, отправляется расчет 6-НДФЛ. Он дает информацию не по каждому отдельному человеку, а по предприятию в целом.

Подоходный налог с зарплаты

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников на зарплатные карты. Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Таким образом:. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы.

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена.

Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет. Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени как того требует Трудовой кодекс.

Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ.

Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца при окончательном расчете. К примеру, оклад работника - 30 руб. В аванс ему начисляется 13 руб. Эта же сумма выплачивается работнику. А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 руб.

В последний день месяца делается проводка по дебету счета 70 и кредиту субсчета "Расчеты по НДФЛ" счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам". Работник получает на руки 13 руб. Таким вот немного кривоватым способом достигается результат, при котором работник получает примерно одинаковые суммы и в аванс, и в день окончательного расчета за месяц. И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет. Претензий не должно быть ни у работников, ни у налоговых инспекторов.

А у бухгалтера всегда есть сумма, из которой можно удержать НДФЛ. Ведь даже если всю вторую половину месяца работник проболеет, то в конце месяца у него будут начисления, равные сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца. За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ. Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

Только учитывать, что сумма аванса должна зависеть от реально отработанного в первой половине месяца времени и "чистого" оклада без НДФЛ. При таком подходе при выплате аванса вообще нет проводки по его начислению - есть лишь проводка на выплату по дебету счета 70 и кредиту счета 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета".

В нашем примере работнику выдан аванс в сумме 13 руб. В конце месяца начисляется зарплата за весь месяц сразу в сумме 30 руб. Он и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК. Обратите внимание на то, что во всех трех подходах, которые мы рассмотрели, разная "начинка" - как отражается в бухучете начисление аванса и когда удерживается с него НДФЛ.

Однако работник получает на руки одинаковые суммы и в бюджет НДФЛ уплачивается также в равных суммах и в одно и то же время - в установленный НК срок. Второй подход более ориентирован на правила Трудового кодекса. Ведь по ТК мы должны выплачивать работнику зарплату два раза в месяц. И лишь для целей налогообложения доход у работника появляется один раз в месяц. Таким образом, при втором подходе удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца противоречит рекомендациям Минфина, однако вряд ли кто-то предъявит претензии организации.

Зарплата на банковскую карту - НДФЛ в бюджет Когда зарплата перечисляется на банковские карты работников, казалось бы, все должно быть просто и понятно. Следовательно, платежку на уплату НДФЛ надо подать в банк одновременно с платежкой на перечисление зарплаты за вторую половину месяца.

Однако особенности зарплатного проекта могут внести коррективы в это правило. Часто бывает так, что для перечисления денег на зарплатные карты работников требуется:. И если в один и тот же день из-за технических особенностей банковской программы не удается совместить два этих действия, то возникает вопрос: что считать датой выплаты зарплаты и, соответственно, когда подавать в банк НДФЛ-платежку?

Рассмотрев эту ситуацию, Минфин логично рассудил, что в момент предоставления в банк общей платежки никакого дохода у работников не возникает, ведь деньги они не получили и не могли получить. Но контролировать процесс такого зачисления организация не в силах. Ведь в договоре с банком может быть указано, что деньги на банковские карты работников зачисляются не четко день в день, а, к примеру, в течение 3 дней. Однако инспекторам придется немало потрудиться, чтобы проверить дату зачисления денег на счета работников.

Поэтому логично считать, что если деньги не вернулись на банковский счет организации, то работник их получил в тот же день, когда организация подала в банк "зарплатный" реестр.

И именно с реестром вместе следует подать платежку на уплату НДФЛ. Сняли деньги с банковского счета на выплату зарплаты - перечислите НДФЛ Теперь посмотрим, когда нужно платить НДФЛ, если зарплата выдается из кассы, для чего с банковского счета снимаются деньги. Для такого случая предусмотрено свое, особое правило удержания и перечисления налога.

Причем неважно, получат работники зарплату на руки в тот же день или нет. А что делать, если работник не явился за зарплатой в дни ее выплаты? Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в инспекцию на возврат НДФЛ, а впоследствии заново платить его в тот день, когда работник получит деньги или делать какие-либо иные корректировки? На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.

Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок - к примеру, по причине болезни, она депонируется то есть считается полученной с отсрочкой. Вернувшись к работе после болезни, сотрудник получит из кассы сумму зарплаты за вычетом НДФЛ".

Как видим, тот факт, что зарплата работником получена позже, никак не влияет на расчеты организации с бюджетом. Следовательно, организация не должна исчислять НДФЛ с доходов, начисленных умершему работнику. Если же зарплата работнику была начислена за отработанное время а впоследствии он умер и НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет при получении наличных в банке на выплату такой зарплаты, то при ее депонировании не требуется пересчитывать налог.

Никаких ошибок организация не допустила. Работники могут получать зарплату в разные дни. К примеру, в локальном нормативном акте закреплено, что выплачивается зарплата до 7-го числа следующего месяца, и для каждого отдела установлен свой день: один отдел получает зарплату 5-го числа, другой - 6-го, третий - 7-го. Или же может оказаться так, что кто-то из работников не придет за зарплатой в установленный день.

Как в таких ситуациях перечислять в бюджет НДФЛ? Очевидно, что одной платежкой на всех работников не обойтись. Чтобы соблюсти требования НК, налог придется перечислять в бюджет разными платежами в течение нескольких дней. И еще одна особенность: в рассмотренной ситуации организация может перечислить НДФЛ в бюджет прямо в тот же день, в который выплатила зарплату из выручки. Дожидаться следующего дня необязательно. Инспекторы не сочтут, что в бюджет перечислен не налог, а что-либо иное о чем мы рассказывали в начале статьи.

Ведь на день удержания налога и перечисления его в бюджет доход работнику уже выплачен. Как видим, проще всего перечислять зарплату на банковские зарплатные карты работников. И не только с точки зрения НДФЛ-учета, но и с организационной. Письмо ФНС от Мнение чиновника, Стельмах Н. Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" N20, Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Подготовка документов к передаче в государственный архив.

Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подтвержденный профиль. Зарплата и Отчетность Basilio. Делис Архив. Оптимизация документооборота Совершенствование и автоматизация процессов движения документов. Аренда 1С. Заберите свой подарок от Scloud Мы подготовили вам особую персональную скидку на аренду 1С. Смотрите на сайте! Цифровой Бухгалтер — Профессиональная траектория развития Развивайте новые навыки и будьте востребованным специалистом!

Валютные операции: все, что нужно знать для работы без штрафов Об одной из самых запутанных бухгалтерских тем: понятно и с примерами. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Согласно налоговому законодательству в функции работодателей входит взимание в пользу бюджета подоходного налога с заработка официально оформленных работников. Расчёт НДФЛ должен быть произведён без ошибок.

НДФЛ — это основной налог, который берется с доходов граждан России. Он представляет собой сумму процента от полученного дохода физлиц и юрлиц. При этом вычитаются официально подтвержденные расходы.

Все налоговые вычеты для физических лиц

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на работе: работодатель помогает получить возврат НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет. Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент — дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации Федеральный закон от

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным. Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье. Все налоги делятся на прямые взимаются с прибыли, доходов, имущества и косвенные, или добавочные налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины. НДФЛ — это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Согласно статье НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника. Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября гг.

НДФЛ является основным прямым налогом. Как он рассчитывается, кто обязан его платить, какие виды доходов облагаются подоходным налогом, а какие нет – все это будет рассмотрено в статье.

Налоговые агенты — это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет. Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями. Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. При этом подоходный налог НДФЛ работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Как мы делим доход с государством

.

Что такое НДФЛ: как его считать, кто и в каких случаях его платит?

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат НДФЛ за покупку недвижимости
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.